{"id":58758,"date":"2026-08-21T12:00:00","date_gmt":"2026-08-21T09:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/ambylegal.by\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/"},"modified":"2026-08-21T12:00:00","modified_gmt":"2026-08-21T09:00:00","slug":"declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/","title":{"rendered":"Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr in Belarus im Jahr 2026 erzielte Eink\u00fcnfte von Privatpersonen"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_89 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<div class=\"ez-toc-title ez-toc-toggle\" style=\"cursor:pointer\">Table of Contents<\/div>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Der_rechtliche_Rahmen_fuer_die_Steuererklaerung_im_Jahr_2026\" >Der rechtliche Rahmen f\u00fcr die Steuererkl\u00e4rung im Jahr 2026<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Die_progressive_Skala_von_132530_Die_wichtigste_Neuerung_fuer_2026\" >Die progressive Skala von 13\/25\/30 %: Die wichtigste Neuerung f\u00fcr 2026<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Gruppe_1_%E2%80%93_Arbeits-_und_aehnliche_Einkuenfte\" >Gruppe 1 \u2013 Arbeits- und \u00e4hnliche Eink\u00fcnfte:<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Gruppe_2_%E2%80%93_Dividenden_und_aehnliche_Einkuenfte\" >Gruppe 2 \u2013 Dividenden und \u00e4hnliche Eink\u00fcnfte:<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Aenderungen_bei_Schenkungen_und_grenzueberschreitenden_Transfers\" >\u00c4nderungen bei Schenkungen und grenz\u00fcberschreitenden Transfers<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Sonstige_Einkuenfte_die_fuer_2026_zu_deklarieren_sind\" >Sonstige Eink\u00fcnfte, die f\u00fcr 2026 zu deklarieren sind<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Regeln_fuer_auslaendische_Staatsangehoerige\" >Regeln f\u00fcr ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Der_Steuersatz_von_26_Unter_Verletzung_des_Gesetzes_erzielte_Einkuenfte\" >Der Steuersatz von 26 %: Unter Verletzung des Gesetzes erzielte Eink\u00fcnfte<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Wo_und_wie_eine_Erklaerung_eingereicht_wird\" >Wo und wie eine Erkl\u00e4rung eingereicht wird<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Fristen_fuer_Einreichung_und_Zahlung\" >Fristen f\u00fcr Einreichung und Zahlung<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Haftung_bei_Verstoessen\" >Haftung bei Verst\u00f6\u00dfen<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Haeufig_gestellte_Fragen\" >H\u00e4ufig gestellte Fragen<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-13\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/declaration-by-individuals-of-income-received-in-belarus-in-2023\/#Wie_wir_Ihnen_bei_der_Deklaration_der_Einkuenfte_fuer_2026_helfen_koennen\" >Wie wir Ihnen bei der Deklaration der Eink\u00fcnfte f\u00fcr 2026 helfen k\u00f6nnen<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr das Jahr 2026 hat die Einkommensteuer in Belarus eine der bedeutendsten Reformen der letzten Jahre erfahren. Es wurde eine dreistufige progressive Skala eingef\u00fchrt, die Befreiungsschwellen f\u00fcr Schenkungen und grenz\u00fcberschreitende Geldtransfers wurden \u00fcberarbeitet, mehrere Freibetr\u00e4ge neu kalibriert und die Regeln f\u00fcr den Steuereinbehalt bei Nichtans\u00e4ssigen ge\u00e4ndert. Ende 2026 steht f\u00fcr Privatpersonen eine neue Deklarationskampagne mit einer Frist bis zum 31. M\u00e4rz 2027 an. Nachfolgend finden Sie einen praxisnahen Leitfaden dazu, was sich ge\u00e4ndert hat, wer eine Erkl\u00e4rung abgeben muss und wie Strafen vermieden werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Der_rechtliche_Rahmen_fuer_die_Steuererklaerung_im_Jahr_2026\"><\/span><strong>Der rechtliche Rahmen f\u00fcr die Steuererkl\u00e4rung im Jahr 2026<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Grundlagen und das Verfahren f\u00fcr die Selbsterkl\u00e4rung von Privatpersonen sind in Kapitel 18 des Steuergesetzbuches der Republik Belarus geregelt \u2013 insbesondere in Artikel 214 (Einkommensteuers\u00e4tze), Artikel 219 (Sonderregeln f\u00fcr die Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer auf ausgew\u00e4hlte Einkunftsarten) und Artikel 222 (Formular der Erkl\u00e4rung und Verfahren zur Einreichung). Die wesentlichen \u00c4nderungen f\u00fcr 2026 wurden durch das Gesetz der Republik Belarus vom 30. Dezember 2025 Nr. 127-Z \u201e\u00dcber \u00c4nderungen von Gesetzen in Steuerfragen\u201c eingef\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Regeln gelten gleicherma\u00dfen f\u00fcr belarussische Staatsb\u00fcrger, ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige und Staatenlose, die im Jahr 2026 als steuerliche Ans\u00e4ssige der Republik Belarus gelten. Das Hauptkriterium f\u00fcr die steuerliche Ans\u00e4ssigkeit ist der physische Aufenthalt in Belarus von mehr als 183 Tagen in einem Kalenderjahr. Kurze Auslandsreisen zu medizinischen Zwecken, gesch\u00e4ftlich oder privat werden auf diesen Zeitraum angerechnet. Ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige mit konsularischem oder diplomatischem Status sowie Mitarbeiter internationaler, zwischenstaatlicher und \u00fcberstaatlicher Organisationen rechnen ihre offizielle Dienstzeit im Land nicht auf diese 183 Tage an.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Personen, die nicht als steuerliche Ans\u00e4ssige gelten (weniger als 183 Tage im Land), sind nicht zur Abgabe einer Jahreserkl\u00e4rung verpflichtet. F\u00fcr bestimmte Transaktionen mit Immobilien in Belarus muss jedoch vor der Transaktion eine Erkl\u00e4rung eingereicht und der gesch\u00e4tzte Einkommensbetrag angegeben werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Die_progressive_Skala_von_132530_Die_wichtigste_Neuerung_fuer_2026\"><\/span><strong>Die progressive Skala von 13\/25\/30 %: Die wichtigste Neuerung f\u00fcr 2026<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die wesentliche \u00c4nderung ersetzt das fr\u00fchere zweistufige Modell durch eine dreistufige progressive Skala f\u00fcr die Einkommensteuer. Gem\u00e4\u00df den Abs\u00e4tzen 8-2 und 8-3 von Artikel 199 des Steuergesetzbuches werden die Jahreseink\u00fcnfte von Privatpersonen aus belarussischen Quellen wie folgt besteuert:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Gruppe_1_%E2%80%93_Arbeits-_und_aehnliche_Einkuenfte\"><\/span><strong>Gruppe 1 \u2013 Arbeits- und \u00e4hnliche Eink\u00fcnfte:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>bis einschlie\u00dflich 350.000 BYN \u2013 13 %;<\/li>\n\n\n\n<li>von 350.001 bis 600.000 BYN \u2013 25 % auf den \u00fcbersteigenden Betrag;<\/li>\n\n\n\n<li>\u00fcber 600.000 BYN \u2013 30 % auf den \u00fcbersteigenden Betrag.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Gruppe_2_%E2%80%93_Dividenden_und_aehnliche_Einkuenfte\"><\/span><strong>Gruppe 2 \u2013 Dividenden und \u00e4hnliche Eink\u00fcnfte:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>bis einschlie\u00dflich 350.000 BYN \u2013 13 %;<\/li>\n\n\n\n<li>\u00fcber 350.000 BYN \u2013 25 % auf den \u00fcbersteigenden Betrag (der Steuersatz von 30 % gilt nicht f\u00fcr Dividenden).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gruppe 1 umfasst: Geh\u00e4lter, Boni und sonstige Zahlungen aus Arbeitsverh\u00e4ltnissen; Verg\u00fctungen aus zivilrechtlichen Vertr\u00e4gen (Werkvertr\u00e4ge, Dienstvertr\u00e4ge, Autorenvertr\u00e4ge, Lizenzgeb\u00fchren); Verg\u00fctungen an Mitglieder von Aufsichtsr\u00e4ten und Verwaltungsr\u00e4ten; \u00fcbernormative Kompensationen des Arbeitgebers; nach Beendigung des Arbeitsverh\u00e4ltnisses aufgelaufene Eink\u00fcnfte; Mieteinnahmen sowie Zinsen aus Darlehen an Steueragenten. Ein detaillierter Leitfaden zu den h\u00f6heren Steuers\u00e4tzen ist auf dem <a href=\"https:\/\/nalog.gov.by\/actual\/dokhody_svyshe_220_000\/\">Portal des Ministeriums f\u00fcr Steuern und Abgaben<\/a> verf\u00fcgbar.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wichtig ist, dass die h\u00f6heren Steuers\u00e4tze nur f\u00fcr Eink\u00fcnfte aus belarussischen Quellen gelten. Aus dem Ausland bezogene Eink\u00fcnfte \u2013 Gehalt von einem ausl\u00e4ndischen Arbeitgeber, Zinsen auf Einlagen bei ausl\u00e4ndischen Banken, Dividenden ausl\u00e4ndischer Unternehmen \u2013 fallen nicht unter die Regeln f\u00fcr Besserverdiener, m\u00fcssen aber dennoch im Rahmen der allgemeinen Regelung deklariert werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein weiterer zu beachtender Punkt: Standard-, Sozial- und verm\u00f6gensbezogene Abz\u00fcge gem\u00e4\u00df den Artikeln 208\u2013212 des Steuergesetzbuches gelten nicht f\u00fcr Eink\u00fcnfte, die mit den S\u00e4tzen von 25 % oder 30 % besteuert werden. Der Mechanismus funktioniert wie folgt: W\u00e4hrend des Jahres beh\u00e4lt der Steueragent 13 % ein; am Jahresende reicht die Privatperson bei \u00dcberschreiten des Schwellenwerts eine Erkl\u00e4rung ein, auf deren Grundlage die Inspektion den zus\u00e4tzlichen Zahlungsbetrag festsetzt.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1000\" height=\"694\" src=\"https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/hand-signing-legal-business-contract-with-pen-signature-by-businesswoman-wood-office-desk-1.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-9993\" srcset=\"https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/hand-signing-legal-business-contract-with-pen-signature-by-businesswoman-wood-office-desk-1.png 1000w, https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/hand-signing-legal-business-contract-with-pen-signature-by-businesswoman-wood-office-desk-1-300x208.png 300w, https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/hand-signing-legal-business-contract-with-pen-signature-by-businesswoman-wood-office-desk-1-768x533.png 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 1000px) 100vw, 1000px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Aenderungen_bei_Schenkungen_und_grenzueberschreitenden_Transfers\"><\/span><strong>\u00c4nderungen bei Schenkungen und grenz\u00fcberschreitenden Transfers<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab 2026 wurde der Befreiungsschwellenwert f\u00fcr Schenkungen von Personen, die keine nahen Verwandten oder Verschw\u00e4gerten sind, auf 6.000 BYN pro Kalenderjahr gesenkt (Absatz 22 von Artikel 208 des Steuergesetzbuches). Jeder Betrag oberhalb dieses Schwellenwerts wird mit 13 % besteuert. Dar\u00fcber hinaus wurde ein gesonderter Freibetrag eingef\u00fchrt: Geldtransfers aus dem Ausland von Personen, die keine nahen Verwandten sind, sind bis zu 6.000 BYN pro Jahr steuerfrei.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mehrere damit zusammenh\u00e4ngende Freibetr\u00e4ge f\u00fcr Schenkungen und Auszeichnungen wurden ebenfalls aktualisiert:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Souvenirs und Erinnerungsst\u00fccke (Anstecknadeln, Diplome, Schl\u00fcsselanh\u00e4nger und \u00c4hnliches), die von Unternehmen oder Einzelunternehmern erhalten werden, die nicht der Hauptarbeitsplatz der Person sind, sind bis zu 259 BYN pro Quelle und Jahr steuerfrei (zuvor 230 BYN).<\/li>\n\n\n\n<li>Vom Arbeitgeber oder einer Gewerkschaft im Namen des Arbeitnehmers (oder Mitglieds) gezahlte Versicherungspr\u00e4mien sind bis zu 6.695 BYN pro Jahr steuerfrei.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Schenkungen von nahen Verwandten (Eltern, Kindern, Ehepartnern, Geschwistern, Gro\u00dfeltern, Enkelkindern), Vorm\u00fcndern und Betreuern sowie nahen Verwandten eines Ehegatten bleiben unabh\u00e4ngig von der H\u00f6he vollst\u00e4ndig von der Einkommensteuer befreit und m\u00fcssen nicht deklariert werden. Der Status als naher Verwandter muss durch Dokumente nachgewiesen werden; fachkundige Beratung im <a href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/services\/family-law\/\">Familienrecht<\/a> ist oft n\u00fctzlich, wenn famili\u00e4re Verh\u00e4ltnisse oder die Verm\u00f6gensaufteilung sich mit der Steuerplanung \u00fcberschneiden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Sonstige_Einkuenfte_die_fuer_2026_zu_deklarieren_sind\"><\/span><strong>Sonstige Eink\u00fcnfte, die f\u00fcr 2026 zu deklarieren sind<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zus\u00e4tzlich zu den Eink\u00fcnften von Besserverdienern und Schenkungen m\u00fcssen belarussische steuerliche Ans\u00e4ssige folgende Eink\u00fcnfte selbst deklarieren:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Verkauf von Immobilien.<\/strong> Eine Erkl\u00e4rung ist erforderlich, wenn in den letzten f\u00fcnf Jahren mehr als eine Immobilie aus der folgenden Liste verkauft oder gegen Zuzahlung getauscht wurde: Wohnhaus, Wohnung, Landhaus, Gartenhaus, Garage, Stellplatz, Grundst\u00fcck oder Objekt im Rohbau.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Verkauf von Fahrzeugen.<\/strong> Eine Erkl\u00e4rung ist erforderlich, wenn im Jahr 2026 zwei oder mehr Kraftfahrzeuge verkauft wurden, unabh\u00e4ngig davon, ob der K\u00e4ufer eine Privatperson oder ein Unternehmen war.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Im Ausland oder aus ausl\u00e4ndischen Quellen erzielte Eink\u00fcnfte.<\/strong> Gehalt von einem ausl\u00e4ndischen Arbeitgeber, einschlie\u00dflich Telearbeit; Dividenden ausl\u00e4ndischer Unternehmen; Zinsen auf Einlagen bei ausl\u00e4ndischen Banken; Erl\u00f6se aus dem Verkauf von Anteilen oder Beteiligungen an einem ausl\u00e4ndischen Unternehmen; Gewinne aus ausl\u00e4ndischen Online-Casinos sowie Mieteinnahmen aus im Ausland gelegenen Immobilien.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>R\u00fcckforderung des Immobilien-Steuerabzugs.<\/strong> Wenn Sie im Jahr 2026 den Wohnungsbau-Abzug geltend gemacht haben und die Beitr\u00e4ge sp\u00e4ter erstattet wurden oder im Rahmen eines Mietkaufvertrags erworbene Wohnungen letztlich nicht gekauft wurden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Transaktionen mit Digitaltoken (Kryptow\u00e4hrung).<\/strong> Seit dem 1. Januar 2025 gilt die Befreiung f\u00fcr Kryptogesch\u00e4fte von Privatpersonen nicht mehr; solche Eink\u00fcnfte werden nach den allgemeinen Regeln besteuert und m\u00fcssen in der Erkl\u00e4rung angegeben werden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Mieteinnahmen aus nicht zu Wohnzwecken dienenden R\u00e4umlichkeiten.<\/strong> Ab 2026 steht die Pauschalsteuerregelung nur noch f\u00fcr die Vermietung von Wohnr\u00e4umlichkeiten, Gartenh\u00e4usern, Garagen und Stellpl\u00e4tzen zur Verf\u00fcgung. Die Vermietung anderer R\u00e4umlichkeiten wird nach den allgemeinen Regeln besteuert und in die Erkl\u00e4rung einbezogen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn auf ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte bereits im Ausland Steuer einbehalten wurde, kann diese auf die belarussische Einkommensteuer angerechnet werden \u2013 vorausgesetzt, dies wird durch von der Steuerbeh\u00f6rde des Zahlungsstaates beglaubigte Dokumente nachgewiesen und vorbehaltlich der geltenden Doppelbesteuerungsabkommen.<\/p>\n\n\n<div class=\"bcta bcta--post \">\r\n    <div class=\"bcta__title title\">Firma in Belarus gr\u00fcnden<\/div>\r\n    <div class=\"bcta__snippet\">Gr\u00fcnden Sie schnell und sicher ein Unternehmen in Belarus \u2013 mit umfassender rechtlicher Unterst\u00fctzung in jeder Phase!<\/div>\r\n        <div class=\"bcta__more\">\r\n        <a href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/services\/open-company-belarus\/\" class=\"btn btn--outline\">\r\n\t\t\tMehr erfahren            <span class=\"btn__icon btn__icon--arrow\"><\/span>\r\n        <\/a>\r\n    <\/div>\r\n    <\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Regeln_fuer_auslaendische_Staatsangehoerige\"><\/span><strong>Regeln f\u00fcr ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 1. Januar 2026 m\u00fcssen Steueragenten, die Besserverdiener-Eink\u00fcnfte an ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige und Staatenlose auszahlen, die ihren dauerhaften Wohnsitz nicht in Belarus haben, die Einkommensteuer zu den h\u00f6heren S\u00e4tzen (25 % oder 30 %) bei jeder Zahlung einbehalten und nicht erst am Jahresende (Unterabs\u00e4tze 1.2 und 1.3 von Absatz 1 Artikel 214 des Steuergesetzbuches). Die Verpflichtung des ausl\u00e4ndischen Staatsb\u00fcrgers zur Abgabe einer Jahreserkl\u00e4rung bleibt bestehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige, die Eink\u00fcnfte aus mehreren Quellen beziehen, stehen h\u00e4ufig vor damit zusammenh\u00e4ngenden praktischen Fragen \u2013 Er\u00f6ffnung eines Girokontos, W\u00e4hrungsumrechnung und Durchf\u00fchrung grenz\u00fcberschreitender \u00dcberweisungen. Diese werden separat in unserem Service zur <a href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/services\/opening-of-accounts-in-banks-of-the-republic-of-belarus\/opening-accounts-for-individuals\/\">Er\u00f6ffnung von Bankkonten f\u00fcr Privatpersonen<\/a> bei belarussischen Banken behandelt.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Der_Steuersatz_von_26_Unter_Verletzung_des_Gesetzes_erzielte_Einkuenfte\"><\/span><strong>Der Steuersatz von 26 %: Unter Verletzung des Gesetzes erzielte Eink\u00fcnfte<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hat eine Privatperson Eink\u00fcnfte erzielt, die weder von einem Steueragenten noch in der Erkl\u00e4rung angegeben wurden, oder Eink\u00fcnfte aus gesetzlich verbotenen Transaktionen, kommt ein erh\u00f6hter Steuersatz von 26 % zur Anwendung. Dieser Satz wirkt im Wesentlichen als Strafsteuer und soll zu einer fristgerechten Deklaration anregen. In der Praxis kann der Satz von 26 % zur Anwendung kommen, wenn die Inspektion bei einer Schreibtischpr\u00fcfung im Wege des Abgleichs der Ausgaben einer Privatperson mit den gemeldeten Eink\u00fcnften nicht deklarierte Zufl\u00fcsse feststellt.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Wo_und_wie_eine_Erklaerung_eingereicht_wird\"><\/span><strong>Wo und wie eine Erkl\u00e4rung eingereicht wird<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es gibt drei Hauptwege zur Erstellung und Einreichung einer Erkl\u00e4rung f\u00fcr das Jahr 2026:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>\u00dcber das pers\u00f6nliche Konto des Steuerpflichtigen<\/strong> auf der <a href=\"https:\/\/nalog.gov.by\/\">offiziellen Website des Ministeriums f\u00fcr Steuern und Abgaben<\/a> \u2013 die schnellste Option f\u00fcr Personen mit einem digitalen Signaturschl\u00fcssel oder Zugangsdaten.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Pers\u00f6nlich oder per Post<\/strong> bei jeder Steuerinspektion, unabh\u00e4ngig von Ihrem Registrierungsort in Belarus.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Durch einen Vertreter<\/strong> auf Grundlage einer notariell beglaubigten Vollmacht. Dieser Weg ist besonders praktisch f\u00fcr Personen, die sich vor\u00fcbergehend oder dauerhaft im Ausland aufhalten.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Erkl\u00e4rungsformular wird durch einen Beschluss des Ministeriums f\u00fcr Steuern und Abgaben genehmigt. Es ist wichtig, jede Einkunftsart korrekt zuzuordnen, die verf\u00fcgbaren Freibetr\u00e4ge anzuwenden (auf mit 13 % besteuerte Eink\u00fcnfte) und die Belege beizuf\u00fcgen: Bescheinigungen \u00fcber ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte, Kaufvertr\u00e4ge und Zahlungsbelege. Sie k\u00f6nnen Ihre Deklarationspflichten auch telefonisch \u00fcber das Contact-Center der Steuerbeh\u00f6rden unter der Kurzwahl 189 oder \u00fcber das pers\u00f6nliche Konto des Steuerpflichtigen kl\u00e4ren.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fristen_fuer_Einreichung_und_Zahlung\"><\/span><strong>Fristen f\u00fcr Einreichung und Zahlung<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die wichtigsten Termine f\u00fcr Eink\u00fcnfte des Jahres 2026 sind wie folgt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>31. M\u00e4rz 2027<\/strong> \u2013 Frist f\u00fcr die Einreichung der Einkommensteuererkl\u00e4rung (Berechnung) f\u00fcr das Jahr 2026.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Bis zum 30. April 2027<\/strong> \u2013 Die Inspektion sendet dem Steuerpflichtigen einen Bescheid \u00fcber die festgesetzte Steuer zu.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>1. Juni 2027<\/strong> \u2013 Letzter Termin f\u00fcr die Zahlung der auf Grundlage des Bescheids festgesetzten Einkommensteuer.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Steuer wird nicht zum Zeitpunkt der Einreichung der Erkl\u00e4rung selbst gezahlt: Die Inspektion nimmt die Berechnung vor. Die Zahlung kann anschlie\u00dfend \u00fcber das Zahlsystem ERIP, Bankanwendungen, das pers\u00f6nliche Konto des Steuerpflichtigen oder an einem Bankschalter erfolgen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Haftung_bei_Verstoessen\"><\/span><strong>Haftung bei Verst\u00f6\u00dfen<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Gesetzbuch \u00fcber Ordnungswidrigkeiten sieht Sanktionen f\u00fcr die Nichteinhaltung von Einreichungs- und Zahlungsfristen vor. Insbesondere sieht Artikel 14.2 des Gesetzbuches eine Geldbu\u00dfe f\u00fcr die Nichtabgabe einer Erkl\u00e4rung in H\u00f6he von 2 bis 10 Basiseinheiten vor; bei wiederholten Verst\u00f6\u00dfen kann der Betrag deutlich h\u00f6her ausfallen. Dar\u00fcber hinaus berechnet die Inspektion Verzugszinsen f\u00fcr jeden Tag der Versp\u00e4tung. Wie bereits erw\u00e4hnt, k\u00f6nnen nicht deklarierte Eink\u00fcnfte zudem den erh\u00f6hten Satz von 26 % nach sich ziehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Konsolidierte Fassungen der belarussischen Gesetzgebung, einschlie\u00dflich des Steuergesetzbuches, werden auf dem Nationalen Rechtlichen Internetportal <a href=\"https:\/\/pravo.by\/\">pravo.by<\/a> ver\u00f6ffentlicht, was eine bequeme M\u00f6glichkeit darstellt, \u00c4nderungen bestimmter Artikel zu verfolgen.<\/p>\n\n\n    <section class=\"hfaq\">\n        <div class=\"container\">\n            <div class=\"hfaq__wrapper\">\n                <h2 class=\"hfaq__title title title-lg\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Haeufig_gestellte_Fragen\"><\/span>H\u00e4ufig gestellte Fragen<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n                <div class=\"hfaq__items\">\n\t\t\t\t\t                        <div class=\"accordion\">\n                            <div class=\"accordion__head\">Muss ich das Gehalt aus meiner Hauptbesch\u00e4ftigung in Belarus deklarieren?<\/div>\n                            <div class=\"accordion__body\">\n                                <div class=\"accordion__inner\"><p><span style=\"font-weight: 400;\">Nein \u2013 vorausgesetzt, es wird von einem belarussischen Arbeitgeber gezahlt, der als Steueragent agiert und die Steuer in Ihrem Namen einbeh\u00e4lt und abf\u00fchrt. Eine gesonderte Erkl\u00e4rung ist nur dann erforderlich, wenn Ihr Gesamteinkommen f\u00fcr das Jahr 2026 den Schwellenwert von 350.000 BYN \u00fcbersteigt, sodass die h\u00f6heren Steuers\u00e4tze auf den \u00fcbersteigenden Betrag angewendet werden k\u00f6nnen.<\/span><\/p>\n<\/div>\n                            <\/div>\n                        <\/div>\n\t\t\t\t\t                        <div class=\"accordion\">\n                            <div class=\"accordion__head\">Wie werden Eink\u00fcnfte aus Telearbeit (Remote-Arbeit) f\u00fcr ein ausl\u00e4ndisches Unternehmen besteuert?<\/div>\n                            <div class=\"accordion__body\">\n                                <div class=\"accordion__inner\"><p><span style=\"font-weight: 400;\">Wenn Sie steuerlicher Ans\u00e4ssiger in Belarus sind und eine Verg\u00fctung von einem ausl\u00e4ndischen Arbeitgeber erhalten (einschlie\u00dflich Zahlungen auf eine ausl\u00e4ndische Bankkarte), werden diese Eink\u00fcnfte nach den allgemeinen Regeln deklariert und mit 13 % besteuert. Die h\u00f6heren S\u00e4tze von 25 % und 30 % finden auf solche Zahlungen keine Anwendung, da es sich hierbei um Eink\u00fcnfte aus ausl\u00e4ndischen und nicht aus belarussischen Quellen handelt.<\/span><\/p>\n<\/div>\n                            <\/div>\n                        <\/div>\n\t\t\t\t\t                        <div class=\"accordion\">\n                            <div class=\"accordion__head\">Was hat sich ab 2026 bei Schenkungen ge\u00e4ndert?<\/div>\n                            <div class=\"accordion__body\">\n                                <div class=\"accordion__inner\"><p><span style=\"font-weight: 400;\">Der Befreiungsschwellenwert f\u00fcr Schenkungen von Personen, die keine nahen Verwandten sind, wurde von 11.516 BYN auf 6.000 BYN pro Jahr gesenkt. Dar\u00fcber hinaus wurde ein gesonderter Freibetrag von 6.000 BYN f\u00fcr Geldtransfers aus dem Ausland eingef\u00fchrt, die von derselben Kategorie von Personen empfangen wurden.<\/span><\/p>\n<\/div>\n                            <\/div>\n                        <\/div>\n\t\t\t\t\t                        <div class=\"accordion\">\n                            <div class=\"accordion__head\">Gibt es Freibetr\u00e4ge f\u00fcr mit 25 % und 30 % besteuerte Eink\u00fcnfte?<\/div>\n                            <div class=\"accordion__body\">\n                                <div class=\"accordion__inner\"><p><span style=\"font-weight: 400;\">Nein. Standard-, Sozial- und verm\u00f6gensbezogene Abz\u00fcge (Artikel 208\u2013212 des Steuergesetzbuches) gelten nicht bei der Steuerberechnung zu den h\u00f6heren S\u00e4tzen \u2013 sie finden ausschlie\u00dflich auf den mit 13 % besteuerten Einkommensteil Anwendung.<\/span><\/p>\n<\/div>\n                            <\/div>\n                        <\/div>\n\t\t\t\t\t                        <div class=\"accordion\">\n                            <div class=\"accordion__head\">Kann ich in einem anderen Land gezahlte Steuern anrechnen lassen?<\/div>\n                            <div class=\"accordion__body\">\n                                <div class=\"accordion__inner\"><p><span style=\"font-weight: 400;\">Ja, vorausgesetzt, Belarus hat ein Doppelbesteuerungsabkommen mit diesem Land geschlossen und die Zahlung wird durch von der ausl\u00e4ndischen Steuerbeh\u00f6rde beglaubigte Dokumente nachgewiesen.<\/span><\/p>\n<\/div>\n                            <\/div>\n                        <\/div>\n\t\t\t\t\t                        <div class=\"accordion\">\n                            <div class=\"accordion__head\">Was passiert, wenn ich die Erkl\u00e4rung zu sp\u00e4t einreiche?<\/div>\n                            <div class=\"accordion__body\">\n                                <div class=\"accordion__inner\"><p><span style=\"font-weight: 400;\">Eine Geldbu\u00dfe (2\u201310 Basiseinheiten gem\u00e4\u00df Artikel 14.2 des Ordnungswidrigkeitengesetzbuches), Verzugszinsen sowie die m\u00f6gliche Anwendung des Steuersatzes von 26 % auf nicht deklarierte Eink\u00fcnfte. Eine freiwillige Einreichung vor Entdeckung des Versto\u00dfes durch die Inspektion f\u00fchrt in der Regel zu milderen Sanktionen.<\/span><\/p>\n<\/div>\n                            <\/div>\n                        <\/div>\n\t\t\t\t\t                        <div class=\"accordion\">\n                            <div class=\"accordion__head\">Wie werden in Belarus t\u00e4tige ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige besteuert, die nicht ans\u00e4ssig sind?<\/div>\n                            <div class=\"accordion__body\">\n                                <div class=\"accordion__inner\"><p><span style=\"font-weight: 400;\">Hier ist die Neuerung f\u00fcr 2026: Steueragenten m\u00fcssen die Einkommensteuer bei Zahlungen, die in die Besserverdiener-Klassen fallen, mit 25 % oder 30 % direkt an der Quelle (Transaktion f\u00fcr Transaktion) einbehalten. Die Verpflichtung zur Jahreserkl\u00e4rung? Die bleibt bestehen \u2013 in diesem Punkt \u00e4ndert sich nichts.<\/span><\/p>\n<\/div>\n                            <\/div>\n                        <\/div>\n\t\t\t\t\t                <\/div>\n            <\/div>\n        <\/div>\n\t\t\t\t        <script>\n\t\t\tdocument.addEventListener('DOMContentLoaded', function(){\n\t\t\t\tdocument.querySelector( 'body' ).addEventListener( 'click', function ( e ) {\n\t\t\t\t\tif ( e.target.classList.contains( 'accordion__head' ) ) {\n\t\t\t\t\t\tlet root = e.target.closest( '.accordion' );\n\t\t\t\t\t\tlet body = e.target.nextElementSibling;\n\n\t\t\t\t\t\tif ( body.style.maxHeight ) {\n\t\t\t\t\t\t\tbody.style.maxHeight = null;\n\t\t\t\t\t\t\troot.classList.remove( 'accordion--expanded' );\n\t\t\t\t\t\t}\n\t\t\t\t\t\telse {\n\t\t\t\t\t\t\tbody.style.maxHeight = body.scrollHeight + 'px';\n\t\t\t\t\t\t\troot.classList.add( 'accordion--expanded' );\n\t\t\t\t\t\t}\n\t\t\t\t\t}\n\t\t\t\t} );\n\t\t\t});\n        <\/script>\n\t\t    <\/section>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Wie_wir_Ihnen_bei_der_Deklaration_der_Einkuenfte_fuer_2026_helfen_koennen\"><\/span><strong>Wie wir Ihnen bei der Deklaration der Eink\u00fcnfte f\u00fcr 2026 helfen k\u00f6nnen<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unsere Rechtsanw\u00e4lte und Juristen verf\u00fcgen \u00fcber langj\u00e4hrige Erfahrung in der Beratung von Privatpersonen in steuerlichen Angelegenheiten, einschlie\u00dflich grenz\u00fcberschreitender Sachverhalte: Bestimmung des Status der steuerlichen Ans\u00e4ssigkeit, Steuerberechnung nach der progressiven Skala, Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen, Geltendmachung von verm\u00f6gensbezogenen Abz\u00fcgen und Erstellung des vollst\u00e4ndigen Dokumentenpakets. Wir k\u00f6nnen f\u00fcr Sie im Rahmen einer Einzelberatung t\u00e4tig werden oder eine umfassende Betreuung \u00fcbernehmen \u2013 von der Erstellung der Erkl\u00e4rung \u00fcber die Vertretung vor den Steuerbeh\u00f6rden bis hin zur Anfechtung von Bescheiden der Inspektion.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei komplexeren Sachverhalten \u2013 Eink\u00fcnften aus mehreren Jurisdiktionen, dem Verkauf von Anteilen an ausl\u00e4ndischen Unternehmen oder der Beteiligung an einem Trust oder Familienfonds \u2013 reicht die technische Erstellung der Erkl\u00e4rung nicht aus. Entscheidend ist die Erarbeitung einer rechtlich tragf\u00e4higen Position. F\u00fcr solche F\u00e4lle erstellen wir ein ma\u00dfgeschneidertes <a href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/services\/legal-opinions-in-belarus\/\">Rechtsgutachten<\/a>, das sowohl belarussische als auch internationale Vorschriften ber\u00fccksichtigt und das Risiko k\u00fcnftiger Streitigkeiten mit der Inspektion minimiert.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>F\u00fcr das Jahr 2026 hat die Einkommensteuer in Belarus eine der bedeutendsten Reformen der letzten Jahre erfahren. Es wurde eine dreistufige progressive Skala eingef\u00fchrt, die Befreiungsschwellen f\u00fcr Schenkungen und grenz\u00fcberschreitende Geldtransfers wurden \u00fcberarbeitet, mehrere Freibetr\u00e4ge neu kalibriert und die Regeln f\u00fcr den Steuereinbehalt bei Nichtans\u00e4ssigen ge\u00e4ndert. 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