{"id":59203,"date":"2025-07-10T12:00:00","date_gmt":"2025-07-10T09:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/ambylegal.by\/news\/suspension-of-double-tax-treaty-provisions\/"},"modified":"2025-07-10T12:00:00","modified_gmt":"2025-07-10T09:00:00","slug":"suspension-of-double-tax-treaty-provisions","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/suspension-of-double-tax-treaty-provisions\/","title":{"rendered":"Aussetzung von Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_89 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<div class=\"ez-toc-title ez-toc-toggle\" style=\"cursor:pointer\">Table of Contents<\/div>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/suspension-of-double-tax-treaty-provisions\/#Welche_DBA-Bestimmungen_ausgesetzt_wurden_und_welche_weiterhin_gelten\" >Welche DBA-Bestimmungen ausgesetzt wurden und welche weiterhin gelten<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/suspension-of-double-tax-treaty-provisions\/#Wie_sich_die_Steuerlast_fuer_Auslaender_bei_Dividenden_Zinsen_und_Vermoegensverkaeufen_veraendert\" >Wie sich die Steuerlast f\u00fcr Ausl\u00e4nder bei Dividenden, Zinsen und Verm\u00f6gensverk\u00e4ufen ver\u00e4ndert<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/suspension-of-double-tax-treaty-provisions\/#Welche_Risiken_bei_internationalen_Zahlungen_und_der_Steuerplanung_entstehen\" >Welche Risiken bei internationalen Zahlungen und der Steuerplanung entstehen<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/suspension-of-double-tax-treaty-provisions\/#Was_getan_werden_kann\" >Was getan werden kann<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/suspension-of-double-tax-treaty-provisions\/#Moegliche_Wege_zur_Kostenminimierung_und_Kompensation_geschaeftlicher_Folgen\" >M\u00f6gliche Wege zur Kostenminimierung und Kompensation gesch\u00e4ftlicher Folgen<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/suspension-of-double-tax-treaty-provisions\/#Fazit\" >Fazit<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/suspension-of-double-tax-treaty-provisions\/#Kontaktieren_Sie_uns\" >Kontaktieren Sie uns<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Belarus hat die Anwendung zentraler Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit 27 ausl\u00e4ndischen Staaten ausgesetzt, darunter den meisten EU-Staaten, dem Vereinigten K\u00f6nigreich und den USA. Betroffen sind insbesondere Bestimmungen zur Besteuerung von Dividenden, Zinsen und Eink\u00fcnften aus der Ver\u00e4u\u00dferung von Verm\u00f6gen, etwa von Aktien und Gesellschaftsanteilen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gleichzeitig wurde im belarussischen Steuergesetzbuch ein erh\u00f6hter Steuersatz von 25 % auf Dividenden eingef\u00fchrt, die Gebietsfremde aus \u201eunfreundlichen\u201c Jurisdiktionen in Belarus beziehen. Damit wurde der bisherige Satz von 15 % ersetzt. Die belarussischen Steuervorschriften sind f\u00fcr Ausl\u00e4nder dadurch deutlich strenger geworden, insbesondere bei Gewinnaussch\u00fcttungen und Zahlungen auf Schuldverpflichtungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Offizielle Vertreter betonen, dass diese Beschr\u00e4nkungen als Vergeltungsma\u00dfnahmen als Reaktion auf Sanktionen eingef\u00fchrt wurden und voraussichtlich bis zum 31. Dezember 2026 gelten, sofern sich die Bedingungen, die zu ihrer Einf\u00fchrung gef\u00fchrt haben, nicht \u00e4ndern. Die DBA-Bestimmungen zu Lizenzgeb\u00fchren, Dienstleistungen und zur Anrechnung bereits im Ausland gezahlter Steuern bleiben weiterhin in Kraft. Eine Reihe von Doppelbesteuerungsabkommen wurde jedoch ohne Angabe einer Laufzeit gek\u00fcndigt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dies schafft eine neue Realit\u00e4t f\u00fcr belarussische und ausl\u00e4ndische Unternehmen: Bisherige vertragliche Steuergarantieen verlieren teilweise ihre Wirkung. Dadurch k\u00f6nnen bei Gewinn\u00fcbertragungen, Zinszahlungen und Verm\u00f6gens\u00fcbertragungen zus\u00e4tzliche Steuerlasten entstehen. Als Reaktion darauf haben einige ausl\u00e4ndische Staaten die Anwendung entsprechender Abkommen in ihrem Hoheitsgebiet bereits ausgesetzt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In diesem Artikel beleuchten wir:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Welche DBA-Bestimmungen ausgesetzt wurden und welche weiterhin gelten,<\/li>\n\n\n\n<li>wie sich die Steuerlast f\u00fcr Ausl\u00e4nder bei der Zahlung von Dividenden, Zinsen und beim Verkauf von Verm\u00f6genswerten ver\u00e4ndern wird,<\/li>\n\n\n\n<li>welche Risiken bei internationalen Zahlungen und der Steuerplanung beim Empfang von Eink\u00fcnften aus dem Ausland entstehen,<\/li>\n\n\n\n<li>m\u00f6gliche Wege zur Kostenminimierung und Kompensation gesch\u00e4ftlicher Folgen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Welche_DBA-Bestimmungen_ausgesetzt_wurden_und_welche_weiterhin_gelten\"><\/span><strong>Welche DBA-Bestimmungen ausgesetzt wurden und welche weiterhin gelten<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Seit dem 1. Juni 2024 hat Belarus die Anwendung bestimmter Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit einer Reihe von als \u201eunfreundlich\u201c eingestuften Staaten vor\u00fcbergehend ausgesetzt. Die Entscheidung betrifft 27 L\u00e4nder, darunter alle EU-Staaten, die USA, Kanada, das Vereinigte K\u00f6nigreich, Norwegen, die Schweiz und weitere Staaten. Die Aussetzung gilt bis zum 31. Dezember 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Folgende Bestimmungen wurden ausgesetzt:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>1. Artikel 10 \u201eDividenden\u201c<\/strong> <br>Der erm\u00e4\u00dfigte Steuersatz auf Dividenden (\u00fcblicherweise 5 bis 15 %, abh\u00e4ngig von der Beteiligungsquote) wird nicht mehr angewandt. Stattdessen gilt der im Steuergesetzbuch der Republik Belarus festgelegte inl\u00e4ndische Steuersatz von 25 % f\u00fcr Gebietsans\u00e4ssige unfreundlicher Staaten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>2. Artikel 11 \u201eZinsen\u201c<\/strong> <br>Die Anwendung erm\u00e4\u00dfigter Steuers\u00e4tze auf Eink\u00fcnfte aus Zinsen auf Schuldverpflichtungen wurde ausgesetzt. Solche Zahlungen werden nun ebenfalls mit 25 % besteuert, sofern das nationale Recht nichts anderes vorsieht.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>3. Artikel 13 \u201eEink\u00fcnfte aus der Ver\u00e4u\u00dferung von Verm\u00f6genswerten\u201c<\/strong> <br>Beim Verkauf von Aktien, Anteilen, Immobilien und sonstigen Verm\u00f6genswerten entf\u00e4llt die Beschr\u00e4nkung der Besteuerung im Quellenstaat. Belarus hat das Recht, solche Eink\u00fcnfte nach Ma\u00dfgabe seiner Gesetzgebung zu besteuern.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zusammenfassend l\u00e4sst sich sagen, dass jene DBA-Bestimmungen ausgesetzt wurden, die die Verteilung der Besteuerungsrechte zwischen zwei Staaten f\u00fcr wichtige passive Eink\u00fcnfte (Dividenden, Zinsen, Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne) betreffen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>DBA-Bestimmungen, die weiterhin gelten:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>1. Artikel 12 \u201eLizenzgeb\u00fchren (Royalties)\u201c<\/strong> <br>Bestimmungen zur Besteuerung von Lizenzgeb\u00fchren bleiben in Kraft. Bisherige erm\u00e4\u00dfigte S\u00e4tze (\u00fcblicherweise 0 bis 10 %) finden Anwendung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>2. Artikel 14 \u201eUnselbst\u00e4ndige Arbeit\u201c<\/strong> <strong>und Artikel 15<\/strong> <strong>\u201eSelbst\u00e4ndige Arbeit\u201c<\/strong><br>Die Besteuerung von Eink\u00fcnften aus Dienstleistungen und der grenz\u00fcberschreitenden T\u00e4tigkeit nat\u00fcrlicher Personen wird weiterhin durch DBA geregelt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>3. Artikel 23 \u201eBeseitigung der Doppelbesteuerung\u201c<\/strong> <br>Der Mechanismus zur Anrechnung im Ausland gezahlter Steuern bleibt bestehen. Belarussische Steuerpflichtige k\u00f6nnen im Ausland gezahlte Steuern weiterhin anrechnen, sofern deren Einbehaltung dokumentiert ist.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Begriffsbestimmungen f\u00fcr den Wohnsitz und Streitbeilegungsmechanismen.<\/strong> Vorschriften zur Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes, zu Informationsaustauschverfahren und zur Beilegung von Streitigkeiten zwischen Steuerbeh\u00f6rden wurden nicht ausgesetzt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Aussetzung ist somit nicht mit einer vollst\u00e4ndigen K\u00fcndigung des Abkommens gleichzusetzen. Sie beschr\u00e4nkt den grenz\u00fcberschreitenden Kapitalabfluss \u00fcber Dividenden und Zinsen, l\u00e4sst aber Lizenzgeb\u00fchren, Dienstleistungszahlungen und die Anrechnung im Ausland gezahlter Steuern unber\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1000\" height=\"667\" src=\"https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/businesswoman-working-desk-office-using-calculator-laptop-with-pen-calculate-2.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-9420\" srcset=\"https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/businesswoman-working-desk-office-using-calculator-laptop-with-pen-calculate-2.png 1000w, https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/businesswoman-working-desk-office-using-calculator-laptop-with-pen-calculate-2-300x200.png 300w, https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/businesswoman-working-desk-office-using-calculator-laptop-with-pen-calculate-2-768x512.png 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 1000px) 100vw, 1000px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Wie_sich_die_Steuerlast_fuer_Auslaender_bei_Dividenden_Zinsen_und_Vermoegensverkaeufen_veraendert\"><\/span><strong>Wie sich die Steuerlast f\u00fcr Ausl\u00e4nder bei Dividenden, Zinsen und Verm\u00f6gensverk\u00e4ufen ver\u00e4ndert<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach der Aussetzung wesentlicher DBA-Bestimmungen hat sich die potenzielle Steuerlast f\u00fcr ausl\u00e4ndische Unternehmen und Privatpersonen, die Eink\u00fcnfte aus Belarus beziehen, sp\u00fcrbar erh\u00f6ht.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>1. Dividendenzahlungen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zuvor lag der Steuersatz auf an einen ausl\u00e4ndischen Gesellschafter (z. B. eine Muttergesellschaft) gezahlte Dividenden bei bestehenden DBAs typischerweise zwischen 5 % und 15 %. In einigen F\u00e4llen konnte der Satz bei \u00dcberschreitung einer bestimmten Beteiligungsschwelle (\u00fcblicherweise 25 % und mehr) auf 5 % oder sogar 0 % erm\u00e4\u00dfigt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Seit dem 1. Juni 2024 sind die DBA-Bestimmungen zur Besteuerung von Dividenden ausgesetzt; stattdessen gelten die Bestimmungen des nationalen Rechts:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Der Steuersatz auf Eink\u00fcnfte in Form von Dividenden f\u00fcr Ans\u00e4ssige unfreundlicher Staaten betr\u00e4gt 25 %, ungeachtet der H\u00f6he der Beteiligungsquote und der Eigentumsverh\u00e4ltnisse.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit hat sich die Belastung durch grenz\u00fcberschreitende Zahlungen mindestens verdoppelt. Das trifft insbesondere Unternehmen, die ihre Eigent\u00fcmerstruktur zuvor \u00fcber EU-Staaten optimiert hatten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>2. Zinsen aus Darlehen und sonstigen Schuldverpflichtungen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zuvor wurden Eink\u00fcnfte aus Zinsen auf Darlehen, Kredite und Schuldtitel zugunsten von Gebietsfremden ebenfalls zu erm\u00e4\u00dfigten S\u00e4tzen besteuert, meist mit 5 bis 10 % und bisweilen mit 0 %, etwa bei konzerninternen Darlehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unter den Bedingungen der ausgesetzten DBA-Bestimmungen gilt nun:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Der Steuersatz auf Zinsen betr\u00e4gt ohne Ausnahmen 25 %, sofern der Zinsempf\u00e4nger in einem unfreundlichen Staat ans\u00e4ssig ist.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dadurch werden konzerninterne Finanzierungen aus dem Ausland \u00fcber solche Jurisdiktionen deutlich weniger attraktiv.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>3. Verkauf von Aktien, Anteilen und sonstigen Verm\u00f6genswerten<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zuvor schr\u00e4nkten DBA-Bestimmungen h\u00e4ufig die Besteuerungsrechte von Belarus ein, wenn ein Ausl\u00e4nder im Land befindliche Verm\u00f6genswerte verkaufte, insbesondere wenn Transaktionen au\u00dferhalb der Jurisdiktion abgewickelt wurden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit der Aussetzung von Artikel 13 der DBAs gilt nun:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ist der K\u00e4ufer oder Verk\u00e4ufer Gebietsans\u00e4ssiger eines unfreundlichen Staates, hat Belarus das Recht, Eink\u00fcnfte aus der Ver\u00e4u\u00dferung von Verm\u00f6genswerten zu besteuern, darunter Aktien und Gesellschaftsanteile sowie sogar Eink\u00fcnfte aus einer indirekten Beteiligung an belarussischen Unternehmen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das bedeutet, dass Transaktionen zwischen ausl\u00e4ndischen Gesellschaften \u00fcber den Verkauf von Verm\u00f6genswerten mit Bezug zu Belarus mit 12 % auf die Eink\u00fcnfte oder mit einem anderen, von der Art des Verm\u00f6gens und der Eigentumsform abh\u00e4ngigen Satz besteuert werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unter diesen Bedingungen ist es entscheidend, die Unternehmensstruktur rechtzeitig zu \u00fcberpr\u00fcfen und alternative Jurisdiktionen sowie m\u00f6gliche Optimierungswege zu pr\u00fcfen, darunter eine Umstrukturierung, die Verlagerung von Funktionen oder eine \u00c4nderung der Finanzstr\u00f6me. Erfahrene Rechtsanw\u00e4lte k\u00f6nnen zu Fragen der grenz\u00fcberschreitenden Besteuerung und zur Vorbereitung der erforderlichen Dokumente beraten.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Welche_Risiken_bei_internationalen_Zahlungen_und_der_Steuerplanung_entstehen\"><\/span><strong>Welche Risiken bei internationalen Zahlungen und der Steuerplanung entstehen<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Aussetzung wesentlicher DBA-Bestimmungen hat die Bedingungen f\u00fcr grenz\u00fcberschreitende Abwicklungen und die Steuerplanung f\u00fcr belarussische Unternehmen und Einzelunternehmer, die Eink\u00fcnfte aus dem Ausland beziehen, ver\u00e4ndert. Betrachten wir die Hauptrisiken:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>1. Risiko der Doppelbesteuerung<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Werden DBA-Bestimmungen nicht angewandt, steigt die Wahrscheinlichkeit, dass dieselben Eink\u00fcnfte sowohl im Quellenstaat (z. B. EU oder USA) als auch in Belarus besteuert werden \u2014 bei der Kontogutschrift oder bei der Ermittlung der steuerlichen Bemessungsgrundlage.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Erkennt der Staat, aus dem die Zahlung erfolgt, das belarussische Anrechnungssystem nicht an oder verweigert er die Anwendung der DBA, kann ein belarussischer Steuerpflichtiger tats\u00e4chlich doppelt besteuert werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>2. Beschr\u00e4nkungen bei der Anwendung von Steuerabz\u00fcgen und -anrechnungen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Selbst bei Vorlage von Dokumenten, die die Steuerzahlung im Ausland best\u00e4tigen, k\u00f6nnen belarussische Steuerbeh\u00f6rden die Anrechnung verweigern:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Wenn kein offiziell anerkanntes Abkommen zwischen den Staaten vorliegt,<\/li>\n\n\n\n<li>wenn Form und Inhalt der Dokumente nicht den Anforderungen der belarussischen Gesetzgebung entsprechen,<\/li>\n\n\n\n<li>wenn der Vertragspartner aus einer Jurisdiktion stammt, die auf der Liste von Offshore-Zonen oder unfreundlichen Staaten gef\u00fchrt wird.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dies erh\u00f6ht die fiskalischen Risiken und belastet die Buchhaltungs- und Rechtsabteilungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>3. Sperren und Pr\u00fcfungen im Rahmen der Devisen- und Steuerkontrolle<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00dcberweisungen von ausl\u00e4ndischen Vertragspartnern werden zunehmend von Banken und Aufsichtsbeh\u00f6rden gepr\u00fcft:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Transaktionen k\u00f6nnen bis zur Vorlage detaillierter Begr\u00fcndungen ausgesetzt werden,<\/li>\n\n\n\n<li>Steuerbeh\u00f6rden haben das Recht, Vertr\u00e4ge, Rechnungen, Schriftverkehr und Nachweise \u00fcber tats\u00e4chliche Dienstleistungserbringungen anzufordern,<\/li>\n\n\n\n<li>Pr\u00fcfungen des \u201egesch\u00e4ftlichen Zwecks\u201c und der wirtschaftlichen Substanz des Vertragspartners sind m\u00f6glich,<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Fehlen einer transparenten Struktur und einer ordnungsgem\u00e4\u00dfen Vorbereitung kann dazu f\u00fchren, dass Eink\u00fcnfte als unbegr\u00fcndet oder verd\u00e4chtig eingestuft werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>4. Probleme bei Steuerplanung und Unternehmensstrukturierung<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bisher popul\u00e4re Optimierungsmodelle unter Nutzung von Holdings in den Niederlanden, Zypern, Luxemburg, Litauen und anderen EU-L\u00e4ndern bieten keine steuerlichen Vorteile mehr:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Der Steuersatz auf Dividenden und Zinsen betr\u00e4gt in den meisten F\u00e4llen ungeachtet der Struktur 25 %,<\/li>\n\n\n\n<li>Der steuerliche Wohnsitz und der tats\u00e4chliche Ort der Gesch\u00e4ftsleitung sind zu entscheidenden Kriterien f\u00fcr die Beurteilung der Rechtm\u00e4\u00dfigkeit von Gestaltungen geworden,<\/li>\n\n\n\n<li>Beschr\u00e4nkungen f\u00fcr Abz\u00fcge bei konzerninternen Vorg\u00e4ngen und f\u00fcr Verrechnungspreise werden angewandt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dies erfordert eine \u00dcberpr\u00fcfung der bestehenden Strukturen der gesamten Unternehmensgruppe, einschlie\u00dflich der rechtlichen und finanziellen Abwicklungszentren.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Was_getan_werden_kann\"><\/span><strong>Was getan werden kann<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unter den neuen Bedingungen ist es f\u00fcr belarussische Unternehmen und Einzelunternehmer \u00e4u\u00dferst wichtig, Folgendes zu tun:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Rechts- und Steuerpr\u00fcfungen von Au\u00dfenwirtschaftsgesch\u00e4ften durchzuf\u00fchren,<\/li>\n\n\n\n<li>das Herkunftsland der Eink\u00fcnfte und die M\u00f6glichkeit der Anwendung vertraglicher Mechanismen zu analysieren,<\/li>\n\n\n\n<li>Begr\u00fcndungen f\u00fcr die wirtschaftliche Zweckm\u00e4\u00dfigkeit der Struktur vorzubereiten,<\/li>\n\n\n\n<li>individuelle Konzepte zur Steueranrechnung und Steueroptimierung unter Ber\u00fccksichtigung der neuen Rahmenbedingungen zu entwickeln.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Um die Besonderheiten der Anwendung von DBA zu verstehen, empfehlen wir Ihnen, sich von unseren erfahrenen Rechtsanw\u00e4lten beraten zu lassen, die auf internationales Steuerrecht und Devisenkontrolle spezialisiert sind.<\/p>\n\n\n<div class=\"bcta bcta--post \">\r\n    <div class=\"bcta__title title\">Rechtsanw\u00e4lte f\u00fcr Gesellschaftsrecht in Belarus<\/div>\r\n    <div class=\"bcta__snippet\">Lassen Sie sich in Belarus gesellschaftsrechtlich beraten, um Ihr Unternehmen zu sch\u00fctzen und weiterzuentwickeln!<\/div>\r\n        <div class=\"bcta__more\">\r\n        <a href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/services\/corporate-law\/\" class=\"btn btn--outline\">\r\n\t\t\tMehr erfahren            <span class=\"btn__icon btn__icon--arrow\"><\/span>\r\n        <\/a>\r\n    <\/div>\r\n    <\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Moegliche_Wege_zur_Kostenminimierung_und_Kompensation_geschaeftlicher_Folgen\"><\/span><strong>M\u00f6gliche Wege zur Kostenminimierung und Kompensation gesch\u00e4ftlicher Folgen<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Aussetzung von DBA-Bestimmungen mit einer Reihe von Staaten hat f\u00fcr belarussische Unternehmen eine neue steuerliche Realit\u00e4t geschaffen: h\u00f6here Steuers\u00e4tze, eingeschr\u00e4nkte Abzugsm\u00f6glichkeiten und zunehmende steuerliche sowie w\u00e4hrungsrechtliche Risiken. Dennoch gibt es direkte und indirekte Wege, die Folgen abzumildern und die Steuerlast zu optimieren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>1. Bewertung und \u00dcberpr\u00fcfung der Unternehmensstruktur<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der erste Schritt ist eine detaillierte Analyse der bestehenden Unternehmensstruktur. Analysieren Sie:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Das Registrierungsland der Eigent\u00fcmer und verbundener Unternehmen,<\/li>\n\n\n\n<li>die Geldstr\u00f6me (Dividenden, Zinsen, Verg\u00fctungen),<\/li>\n\n\n\n<li>Besonderheiten der Abrechnungen innerhalb der Unternehmensgruppe.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In einigen F\u00e4llen kann es ratsam sein, die gesch\u00e4ftsf\u00fchrende Gesellschaft oder Holding in eine Jurisdiktion zu verlegen, mit der DBAs weiterhin in Kraft sind. Dies kann den Erhalt eines Teils der vertraglichen Vorz\u00fcge erm\u00f6glichen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>2. \u00c4nderung der Ausrichtung oder Form von Zahlungen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Anstelle von Dividenden und Zinsen, die mit erh\u00f6hten S\u00e4tzen besteuert werden, k\u00f6nnen Unternehmen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Lizenzgeb\u00fchren nutzen (sofern wirtschaftlich gerechtfertigt),<\/li>\n\n\n\n<li>die Preispolitik f\u00fcr konzerninterne Dienstleistungen \u00fcberpr\u00fcfen,<\/li>\n\n\n\n<li>die Kostenstruktur durch Vertragsgestaltung, Untervergabe, Leasing und andere Modelle zu optimieren.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es ist wichtig, dass solche Ma\u00dfnahmen begr\u00fcndet sind und den gesetzlichen Anforderungen sowie den Grunds\u00e4tzen der Verrechnungspreisgestaltung entsprechen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>3. Konzentration auf die tats\u00e4chliche Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ausl\u00e4ndische Vertragspartner m\u00fcssen nachweisen, dass das belarussische Unternehmen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>eine tats\u00e4chliche wirtschaftliche T\u00e4tigkeit aus\u00fcbt,<\/li>\n\n\n\n<li>\u00fcber Mitarbeiter, B\u00fcro und Ausstattung verf\u00fcgt,<\/li>\n\n\n\n<li>aus wirtschaftlichen Gr\u00fcnden handelt und nicht ausschlie\u00dflich zur Steueroptimierung.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dies ist insbesondere bei der Zusammenarbeit mit Banken und bei Steuerpr\u00fcfungen von Relevanz.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>4. Nutzung von Abkommen mit Drittstaaten<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Trotz der Aussetzung vieler DBA sind einige Abkommen, darunter diejenigen mit China, den VAE, Armenien, Kasachstan, der T\u00fcrkei und Usbekistan, weiterhin in Kraft. In manchen F\u00e4llen kann es gerechtfertigt sein, die Holdingstruktur oder das Vertragsmodell \u00fcber solche Jurisdiktionen umzustrukturieren, sofern eine tats\u00e4chliche Pr\u00e4senz besteht und die Anforderungen an die Transaktionssicherheit erf\u00fcllt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>5. Verlagerung einzelner Funktionen oder Projekte<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unternehmen k\u00f6nnen die Verlagerung einzelner Funktionen \u2014 Entwicklung, Vertrieb, Marketing, Projektmanagement \u2014 in Jurisdiktionen mit g\u00fcnstigerem steuerlichen Umfeld in Betracht ziehen. Dies kann mit einer teilweisen Verlagerung von Mitarbeitern, der \u00c4nderung der Abrechnungsw\u00e4hrung und der Neuregistrierung von Rechten am geistigen Eigentum einhergehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>6. St\u00e4rkung der Rechts- und Steuerkontrolle<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es wird empfohlen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Regelm\u00e4\u00dfig Steuerpr\u00fcfungen durchzuf\u00fchren,<\/li>\n\n\n\n<li>alle Au\u00dfenwirtschaftsvertr\u00e4ge sorgf\u00e4ltig zu formalisieren,<\/li>\n\n\n\n<li>die wirtschaftliche Begr\u00fcndung und den gesch\u00e4ftlichen Zweck jeder Struktur zu dokumentieren.<\/li>\n\n\n\n<li>bei Gro\u00dfzahlungen Expertenrat von auf internationales Steuer- und Devisenrecht spezialisierten Anw\u00e4lten einzuholen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fazit\"><\/span><strong>Fazit<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Aussetzung von Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen mit einer Reihe von Staaten hat die Steuerlast und die grenz\u00fcberschreitenden Aktivit\u00e4ten belarussischer Unternehmen erheblich beeinflusst. Besonders deutlich zeigt sich dies bei Dividenden, Zinsen und Eink\u00fcnften aus Verm\u00f6gensverk\u00e4ufen sowie beim Bezug ausl\u00e4ndischer Eink\u00fcnfte, bei denen nun ein hohes Risiko der Doppelbesteuerung und erh\u00f6hte steuerliche Risiken bestehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unter diesen Bedingungen m\u00fcssen Unternehmen und Unternehmer sowohl ihre Unternehmensstruktur als auch ihre Herangehensweise an internationale Abrechnungen und Steuerplanung \u00fcberpr\u00fcfen. Eine Universall\u00f6sung gibt es nicht \u2014 jede Situation erfordert eine individuelle Analyse und Anpassung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Rechtsanw\u00e4lte von AMBY Legal sind bereit, Risiken zu bewerten, ein optimales Gesch\u00e4ftsmodell zu entwickeln, Verluste zu minimieren und die Rechtssicherheit Ihres Unternehmens zu gew\u00e4hrleisten. Wir verf\u00fcgen \u00fcber aktuelle Fachkenntnisse und ein fundiertes Verst\u00e4ndnis der internationalen Steuervorschriften unter den heutigen Bedingungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Team von AMBY Legal bietet:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Umfassende Pr\u00fcfung bestehender Abkommen und der Unternehmensstruktur,<\/li>\n\n\n\n<li>ma\u00dfgeschneiderte Steueroptimierungsstrategien,<\/li>\n\n\n\n<li>rechtliche Unterst\u00fctzung bei internationalen Transaktionen und Umstrukturierungen,<\/li>\n\n\n\n<li>Beratung zur Zusammenarbeit mit Jurisdiktionen, in denen DBAs weiterhin g\u00fcltig sind.<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kontaktieren_Sie_uns\"><\/span><strong>Kontaktieren Sie uns<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn Sie Fragen zur Aussetzung von Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen in Belarus haben, helfen wir Ihnen gerne&nbsp;<a href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/contact-us\/\">weiter<\/a>! Dank unserer langj\u00e4hrigen Erfahrung k\u00f6nnen wir Ihnen dabei helfen, einen Rechtsanwalt zu finden, der Ihre Interessen vertritt.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>+375 29 505 10 51 (WhatsApp, Viber, Telegram);<\/li>\n\n\n\n<li>info@ambylegal.by.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Belarus hat die Anwendung zentraler Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit 27 ausl\u00e4ndischen Staaten ausgesetzt, darunter den meisten EU-Staaten, dem Vereinigten K\u00f6nigreich und den USA. Betroffen sind insbesondere Bestimmungen zur Besteuerung von Dividenden, Zinsen und Eink\u00fcnften aus der Ver\u00e4u\u00dferung von Verm\u00f6gen, etwa von Aktien und Gesellschaftsanteilen. Gleichzeitig wurde im belarussischen Steuergesetzbuch ein erh\u00f6hter Steuersatz von 25 [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":7914,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[3828],"tags":[],"class_list":["post-59203","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-news"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.8 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Aussetzung von Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen - Amby Legal<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Erfahren Sie, welche DBA-Bestimmungen gelten, welche steuerlichen \u00c4nderungen Ausl\u00e4nder betreffen, welche Zahlungsrisiken bestehen und wie sich internationale Steuerkosten senken lassen.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/de\/news\/suspension-of-double-tax-treaty-provisions\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Aussetzung von Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen - 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