{"id":58971,"date":"2024-04-25T17:46:18","date_gmt":"2024-04-25T14:46:18","guid":{"rendered":"https:\/\/ambylegal.by\/news\/suspension-of-tax-agreements-with-unfriendly-countries\/"},"modified":"2024-04-25T17:46:18","modified_gmt":"2024-04-25T14:46:18","slug":"suspension-of-tax-agreements-with-unfriendly-countries","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ambylegal.by\/es\/news\/suspension-of-tax-agreements-with-unfriendly-countries\/","title":{"rendered":"Suspensi\u00f3n de acuerdos fiscales con pa\u00edses hostiles. \u00bfQu\u00e9 cabe esperar?"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_89 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<div class=\"ez-toc-title ez-toc-toggle\" style=\"cursor:pointer\">Table of Contents<\/div>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Alternar tabla de contenidos\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/es\/news\/suspension-of-tax-agreements-with-unfriendly-countries\/#%C2%BFQue_paises_se_consideran_hostiles\" >\u00bfQu\u00e9 pa\u00edses se consideran hostiles?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/es\/news\/suspension-of-tax-agreements-with-unfriendly-countries\/#%C2%BFCual_es_la_esencia_de_los_convenios_fiscales_internacionales\" >\u00bfCu\u00e1l es la esencia de los convenios fiscales internacionales?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/es\/news\/suspension-of-tax-agreements-with-unfriendly-countries\/#%C2%BFPara_que_rentas_se_establecieron_beneficios_fiscales\" >\u00bfPara qu\u00e9 rentas se establecieron beneficios fiscales?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/es\/news\/suspension-of-tax-agreements-with-unfriendly-countries\/#%C2%BFQue_implica_la_suspension_de_los_acuerdos_fiscales\" >\u00bfQu\u00e9 implica la suspensi\u00f3n de los acuerdos fiscales?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/es\/news\/suspension-of-tax-agreements-with-unfriendly-countries\/#Particularidades_de_la_tributacion_de_dividendos_percibidos_por_personas_fisicas_de_Estados_hostiles\" >Particularidades de la tributaci\u00f3n de dividendos percibidos por personas f\u00edsicas de Estados hostiles<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/es\/news\/suspension-of-tax-agreements-with-unfriendly-countries\/#Particularidades_de_la_tributacion_de_las_retribuciones_de_los_miembros_de_los_consejos_de_administracion\" >Particularidades de la tributaci\u00f3n de las retribuciones de los miembros de los consejos de administraci\u00f3n<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/es\/news\/suspension-of-tax-agreements-with-unfriendly-countries\/#Periodo_de_vigencia_de_las_restricciones_fiscales\" >Periodo de vigencia de las restricciones fiscales<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/es\/news\/suspension-of-tax-agreements-with-unfriendly-countries\/#%C2%BFComo_actuaran_los_Estados_hostiles_respecto_a_los_convenios_fiscales\" >\u00bfC\u00f3mo actuar\u00e1n los Estados hostiles respecto a los convenios fiscales?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/ambylegal.by\/es\/news\/suspension-of-tax-agreements-with-unfriendly-countries\/#Contactenos\" >Cont\u00e1ctenos<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La firma de convenios de doble imposici\u00f3n con otros Estados fomenta el desarrollo de las relaciones econ\u00f3micas. Sin embargo, la decisi\u00f3n de Bielorrusia de suspender los acuerdos con pa\u00edses hostiles est\u00e1 generando un intenso debate y preocupaci\u00f3n. Este art\u00edculo analiza los matices, recomendaciones y consecuencias de dicha medida.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFQue_paises_se_consideran_hostiles\"><\/span>\u00bfQu\u00e9 pa\u00edses se consideran hostiles?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En abril de 2022, el Gobierno bielorruso determin\u00f3 qu\u00e9 Estados extranjeros hab\u00edan llevado a cabo actos hostiles contra empresas y ciudadanos de Bielorrusia, adoptando as\u00ed medidas de represalia frente a las sanciones impuestas por varios pa\u00edses extranjeros. La lista de Estados hostiles incluye a todos los pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea y a otros 12 Estados, entre los que figuran Australia, Canad\u00e1, Noruega, Albania, Reino Unido, Estados Unidos, Montenegro y Suiza, entre otros.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las medidas anti-sanciones se aplican tomando como referencia la lista de Estados hostiles. Por ejemplo, en relaci\u00f3n con los residentes de dichos pa\u00edses en Bielorrusia, se ha suspendido la ejecuci\u00f3n de los t\u00edtulos ejecutivos emitidos a su favor.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFCual_es_la_esencia_de_los_convenios_fiscales_internacionales\"><\/span>\u00bfCu\u00e1l es la esencia de los convenios fiscales internacionales?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El objetivo principal de los convenios internacionales para evitar la doble imposici\u00f3n es impedir que una misma renta tribute dos veces en Estados diferentes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ejemplo, cuando se paga el impuesto sobre la renta en un Estado con el que Bielorrusia mantiene un convenio fiscal, se contemplan varias opciones para el residente fiscal extranjero:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>No tener que abonar nuevamente dicho impuesto en su Estado de residencia fiscal.<\/li>\n\n\n\n<li>Que el importe satisfecho en Bielorrusia sea deducido al calcular dicho impuesto en su Estado de residencia fiscal.<\/li>\n\n\n\n<li>La aplicaci\u00f3n de un tipo impositivo reducido en el Estado de residencia fiscal.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las condiciones para evitar la doble imposici\u00f3n dependen de los t\u00e9rminos del convenio fiscal internacional suscrito con cada Estado en particular.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para las autoridades fiscales de Bielorrusia, un certificado emitido por un Estado extranjero acredita la residencia fiscal en dicho pa\u00eds y el pago de impuestos en el mismo. El mismo procedimiento se aplica a los residentes fiscales de pa\u00edses extranjeros con los que Bielorrusia ha suscrito convenios fiscales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El certificado es expedido al residente fiscal extranjero por la empresa bielorrusa de la que percibe sus rentas o, en determinados supuestos, por la inspecci\u00f3n fiscal.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"2000\" height=\"1400\" src=\"https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/image-67-4.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-12695\" srcset=\"https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/image-67-4.png 2000w, https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/image-67-4-300x210.png 300w, https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/image-67-4-1024x717.png 1024w, https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/image-67-4-768x538.png 768w, https:\/\/ambylegal.by\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/image-67-4-1536x1075.png 1536w\" sizes=\"auto, (max-width: 2000px) 100vw, 2000px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFPara_que_rentas_se_establecieron_beneficios_fiscales\"><\/span>\u00bfPara qu\u00e9 rentas se establecieron beneficios fiscales?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los inversores extranjeros, incluidos aquellos procedentes de Estados hostiles con los que se hab\u00edan firmado convenios para evitar la doble imposici\u00f3n, disfrutaban de ventajas fiscales en Bielorrusia sobre dividendos e intereses. Los convenios fiscales se encontraban vigentes con el Reino Unido, Chipre, Suiza, Alemania y otros pa\u00edses incluidos en la lista de naciones hostiles.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFQue_implica_la_suspension_de_los_acuerdos_fiscales\"><\/span>\u00bfQu\u00e9 implica la suspensi\u00f3n de los acuerdos fiscales?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Desde el 1 de junio de 2024 se han adoptado medidas fiscales restrictivas para los residentes fiscales de Estados hostiles que han mantenido sus inversiones en Bielorrusia: se han suspendido los convenios internacionales para evitar la doble imposici\u00f3n. Dichas medidas se han aplicado frente a los residentes de 27 Estados integrados actualmente en la lista de pa\u00edses hostiles. Las rentas percibidas en Bielorrusia por los residentes de estos Estados pasar\u00e1n a tributar a los tipos establecidos por la legislaci\u00f3n fiscal de Bielorrusia.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Estas medidas incrementar\u00e1n la carga fiscal de los inversores extranjeros, ya que los impuestos abonados en su Estado de residencia no podr\u00e1n deducirse en Bielorrusia. Asimismo, pueden aumentar los costes fiscales de las empresas bielorrusas que abonen dividendos, intereses u otros pagos a residentes de Estados hostiles.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQu\u00e9 deben hacer las empresas bielorrusas que pagan rentas a residentes de pa\u00edses hostiles?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Opci\u00f3n 1. Es posible el incremento de gastos<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En primer lugar, las empresas bielorrusas deben comprobar qu\u00e9 parte de los convenios fiscales con los Estados de residencia de los beneficiarios de las rentas ha sido suspendida.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A continuaci\u00f3n, es necesario analizar el contrato suscrito con el beneficiario de la renta, ya que este puede estipular la compensaci\u00f3n de los impuestos retenidos a cargo de la fuente pagadora, es decir, la empresa bielorrusa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Posteriormente, debe determinarse el procedimiento de contabilizaci\u00f3n de dicha compensaci\u00f3n: imputarla como gasto o atribuirla a resultados.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Opci\u00f3n 2. Reestructurar la operaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una empresa bielorrusa puede reestructurar una operaci\u00f3n de pago de rentas a residentes de Estados hostiles introduciendo en la transacci\u00f3n a Estados amigos que mantengan convenios fiscales con los pa\u00edses de residencia de los perceptores.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Otras alternativas<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Existen otras v\u00edas, tales como f\u00f3rmulas para enmascarar los rendimientos bajo la apariencia de pagos contractuales; sin embargo, ello puede acarrear riesgos financieros para las empresas bielorrusas derivados de la exigencia de cumplir con determinados niveles de precios y justificaci\u00f3n de costes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQu\u00e9 pueden hacer las empresas extranjeras de pa\u00edses hostiles?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los convenios fiscales con los pa\u00edses hostiles permanecieron vigentes hasta el 1 de junio de 2024. Posteriormente, las empresas extranjeras de Estados hostiles que perciben rentas de empresas bielorrusas pueden modificar su residencia fiscal traslad\u00e1ndose a otros pa\u00edses, siempre que cumplan los siguientes requisitos:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Que el Estado de destino no figure en la lista de pa\u00edses hostiles para Bielorrusia. Entre los pa\u00edses no incluidos en dicha lista figuran actualmente Estados como Rusia, Kazajist\u00e1n y los Emiratos \u00c1rabes Unidos.<\/li>\n\n\n\n<li>Que dicho Estado y Bielorrusia dispongan de un convenio en vigor para evitar la doble imposici\u00f3n.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Particularidades_de_la_tributacion_de_dividendos_percibidos_por_personas_fisicas_de_Estados_hostiles\"><\/span><strong>Particularidades de la tributaci\u00f3n de dividendos percibidos por personas f\u00edsicas de Estados hostiles<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En relaci\u00f3n con los dividendos percibidos a partir del 1 de enero de 2024 y que superen los 200.000 rublos bielorrusos, se aplica un tipo incrementado del impuesto sobre la renta del 25 % sobre el importe excedente. El tipo habitual del impuesto sobre la renta en Bielorrusia es del 13 %. Esta norma se aplica a residentes y no residentes de Bielorrusia.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ante la suspensi\u00f3n de los acuerdos fiscales, los perceptores de dividendos procedentes de Estados hostiles no podr\u00e1n minorar la cuant\u00eda del gravamen.<\/p>\n\n\n<div class=\"bcta bcta--post \">\r\n    <div class=\"bcta__title title\">Abogados de derecho societario en Bielorrusia<\/div>\r\n    <div class=\"bcta__snippet\">\u00a1Obtenga asesoramiento jur\u00eddico en derecho societario para empresas y personas jur\u00eddicas en Bielorrusia y proteja e impulse su negocio!<\/div>\r\n        <div class=\"bcta__more\">\r\n        <a href=\"https:\/\/ambylegal.by\/es\/services\/corporate-law\/\" class=\"btn btn--outline\">\r\n\t\t\tM\u00e1s            <span class=\"btn__icon btn__icon--arrow\"><\/span>\r\n        <\/a>\r\n    <\/div>\r\n    <\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Particularidades_de_la_tributacion_de_las_retribuciones_de_los_miembros_de_los_consejos_de_administracion\"><\/span><strong>Particularidades de la tributaci\u00f3n de las retribuciones de los miembros de los consejos de administraci\u00f3n<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El Ministerio de Impuestos y Tasas de Bielorrusia aclar\u00f3 que el tipo del 25 % no se aplicar\u00e1 a las retribuciones de los miembros de los consejos de administraci\u00f3n de las empresas que se abonen por decisi\u00f3n de la junta general de socios y est\u00e9n previstas en los estatutos sociales. En tal supuesto, dichos administradores residentes en Estados hostiles no sufrir\u00e1n un perjuicio fiscal significativo a pesar de la suspensi\u00f3n de los convenios.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Periodo_de_vigencia_de_las_restricciones_fiscales\"><\/span><strong>Periodo de vigencia de las restricciones fiscales<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El Gobierno de Bielorrusia ha suspendido los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n hasta el 31 de diciembre de 2026. No obstante, se contempla la posibilidad de levantar dicha suspensi\u00f3n con anterioridad si cesan las circunstancias que motivaron su establecimiento o si se emite una propuesta en tal sentido por parte del Ministerio de Impuestos y Tasas bielorruso.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFComo_actuaran_los_Estados_hostiles_respecto_a_los_convenios_fiscales\"><\/span><strong>\u00bfC\u00f3mo actuar\u00e1n los Estados hostiles respecto a los convenios fiscales?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ser\u00e1 necesario recabar informaci\u00f3n de las autoridades fiscales de los Estados extranjeros clasificados como hostiles por Bielorrusia, ya que cabe la posibilidad de que, como medida de represalia, la aplicaci\u00f3n del convenio fiscal sea suspendida total o parcialmente, o incluso denunciada.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Contactenos\"><\/span><strong>Cont\u00e1ctenos<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si tiene cualquier consulta relacionada con la suspensi\u00f3n de los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n con Estados hostiles, estaremos encantados <a href=\"https:\/\/ambylegal.by\/es\/contact-us\/\">de ayudarle<\/a>. Nuestra amplia experiencia en derecho fiscal le ayudar\u00e1 a resolver cualquier litigio.<br>Para su comodidad, disponemos de canales de comunicaci\u00f3n telef\u00f3nica y por correo electr\u00f3nico:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>+375 29 505 10 51 (WhatsApp\/Telegram\/Viber);<\/li>\n\n\n\n<li>info@ambylegal.by.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La firma de convenios de doble imposici\u00f3n con otros Estados fomenta el desarrollo de las relaciones econ\u00f3micas. Sin embargo, la decisi\u00f3n de Bielorrusia de suspender los acuerdos con pa\u00edses hostiles est\u00e1 generando un intenso debate y preocupaci\u00f3n. Este art\u00edculo analiza los matices, recomendaciones y consecuencias de dicha medida. \u00bfQu\u00e9 pa\u00edses se consideran hostiles? 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