Was ist die Steuer auf professionelles Einkommen in Bezug auf IT-Dienstleistungen in Belarus?

Die IT-Branche entwickelt sich dynamisch weiter und zieht immer mehr Spezialisten an. Neben technischen Fähigkeiten ist es jedoch von entscheidender Bedeutung, die finanziellen Aspekte eines Berufs zu berücksichtigen. Einer davon ist die Entrichtung der Steuer auf professionelles Einkommen (SPE), wenn IT-Dienstleistungen nicht im Rahmen von arbeitsrechtlichen Pflichten erbracht werden. Unsere Spezialisten helfen Ihnen, die Besonderheiten der Anwendung der Steuer auf professionelles Einkommen im IT-Bereich zu verstehen.

Warum Spezialisten im Bereich IT-Dienstleistungen die Steuer auf professionelles Einkommen (SPE) kennen müssen

Informationen über die Besteuerung ihrer Dienstleistungen und die Zahlung der Steuer auf professionelles Einkommen sind für Einzelpersonen, die als IT-Spezialisten tätig sind, aus mehreren Gründen unerlässlich:

1. Einhaltung der Gesetze. In den meisten Ländern ist die Steuer auf professionelles Einkommen für alle Bürger, einschließlich IT-Profis, obligatorisch. Zudem kann das Unterlassen von Steuerzahlungen zu schweren Geldstrafen und Strafverfolgungsmaßnahmen führen.
2. Finanzielle Verantwortung. Die regelmäßige Zahlung von Steuern hilft Personen im IT-Sektor, eine Kredit- und Finanzhistorie aufzubauen, Einkommensnachweise (Bankauszüge) zu erhalten, was die Beantragung von Krediten, Hypotheken, Visa und anderen Finanzdienstleistungen erleichtert.
3. Schutz von Eigentum und persönlichen Interessen. Das Zahlen von Steuern ist eine Grundvoraussetzung für den Erhalt verschiedener staatlicher Leistungen und Vergünstigungen wie Krankenversicherung, Renten und anderer sozialer Garantien.

Wann IT-Spezialisten das Recht haben, die Steuer auf professionelles Einkommen (SPE) zu nutzen

Wenn ein IT-Spezialist als Einzelperson Dienstleistungen über das Internet für andere Privatpersonen, einschließlich Einzelunternehmer und Unternehmen, erbringt und dabei den Kontakt über das Internet herstellt, muss sich diese Person nicht als Einzelunternehmer registrieren und keine Firma gründen, sondern kann sich als Zahler der SPE registrieren (Selbstständigkeit).

Hier sind die Kriterien des belarussischen Ministeriums für Steuern und Abgaben, anhand derer Sie prüfen können, ob ein IT-Spezialist das Recht hat, als Zahler der SPE zu arbeiten:

1. Arten von Tätigkeiten

Die Einzelperson übt eine oder mehrere der folgenden Tätigkeiten aus:

• Website-Entwicklung.
• Installation (Konfiguration) von Computern und Software.
• Wiederherstellung von Computern nach Systemabstürzen.
• Reparatur und Wartung von Computern und Peripheriegeräten.
• Schulung im Umgang mit dem Personal Computer.

2. Eigenständige Arbeit

Der Spezialist arbeitet eigenständig und zieht keine angestellten Mitarbeiter oder Auftragnehmer heran.

3. Remote-Arbeit in Bezug auf den Standort des Kunden

Der Spezialist arbeitet aus der Ferne, außerhalb des Standorts des Kunden (dessen Filiale oder einer anderen separaten Struktureinheit), des Territoriums oder der vom Kunden kontrollierten Anlage.

4. Selbstständigkeit

Der Kunde ist nicht der Arbeitgeber des IT-Spezialisten.

5. Nutzung des Internets

Der Spezialist muss das Internet nutzen, um Dienstleistungen zu erbringen, Arbeiten auszuführen und die Ergebnisse an den Kunden zu übertragen.

Ein IT-Spezialist muss alle Kriterien erfüllen. Andernfalls kann er nicht als Zahler der SPE registriert werden.

Besonderheiten der Steuer auf professionelles Einkommen (SPE) im IT-Sektor

Besonderheiten für Einzelpersonen

1. Eine Einzelperson muss nicht persönlich zum Finanzamt gehen, um sich als Zahler der SPE zu registrieren.

Sie müssen:

• Die kostenlose App „Steuer auf professionelles Einkommen“ von der Website des Ministeriums für Steuern und Abgaben von Belarus herunterladen.
• In der App vermerken, dass die Art der Tätigkeit für die Anwendung der SPE geeignet ist.
• Darin Belege und Rechnungen generieren (falls erforderlich). 

Die Beträge in der App werden in belarussischen Rubeln ausgewiesen, selbst wenn Zahlungen in einer Fremdwährung erfolgen. Dabei wird die Währung zum Wechselkurs der Nationalbank am Tag des Eingangs des professionellen Einkommens in belarussische Rubel umgerechnet.

2. Sie können nicht nur zum 1. Januar, sondern jederzeit Zahler der SPE werden.

3. Die Steuerbefreiung bzw. der Freibetrag bei der Nutzung der SPE gilt bis zu einem Zahlungseingang in Höhe von bis zu 2.000 belarussischen Rubeln. Bis zum Erreichen eines Einkommens von 2.000 Rubeln erfasst der IT-Spezialist die Beträge lediglich bei der Erstellung von Belegen und Rechnungen in der App; von diesen Beträgen werden keine Steuern einbehalten. In diesem Zeitraum gilt ein IT-Spezialist formal nicht als sozialversicherungspflichtig beschäftigt, es sei denn, er steht in einem Arbeitsverhältnis oder einem entsprechenden Vertrag als Angestellter (nicht als Selbstständiger oder Unternehmer).

4. SPE-Steuersätze: 10 % und 20 %.

Der Steuersatz von 10 % wird als Regelfall angewandt.

Der Steuersatz von 20 % wird auf Einkommen angewandt, die folgende Kriterien erfüllen:

• Der SPE-Zahler hat Einkommen von belarussischen Unternehmen und Einzelunternehmern erhalten.
• Im Laufe des Kalenderjahres hat die Höhe dieses Einkommens 60.000 belarussische Rubel überschritten.

Die SPE wird zu einem Satz von 20 % auf den Betrag erhoben, der 60.000 Rubel pro Jahr übersteigt, sowie dann, wenn die Steuerbehörde feststellt, dass das Einkommen erzielt wurde, ohne einen Beleg in der SPE-App zu erstellen.

5. Die Steuer wird von den Steuerbehörden jeden Monat automatisch in der App berechnet. Spätestens am 10. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats geht eine Benachrichtigung mit dem Steuerbetrag und den Zahlungsangaben ein. Sie können die Steuer über die App oder auf andere Weise bis zum 22. des Monats bezahlen, in dem die Informationen über den Steuerbetrag eingegangen sind.

Wann ein IT-Spezialist kein Zahler der SPE sein kann

Es ist nicht zulässig, Arbeiten oder Dienstleistungen als SPE-Zahler zu erbringen, wenn ein Unternehmen einen Vertrag mit einem IT-Spezialisten schließt, der folgende Voraussetzungen erfüllt:

• Das Unternehmen, bei dem er in einem regulären Arbeitsverhältnis steht.
• Das Unternehmen, bei dem der Spezialist vor weniger als drei Jahren beschäftigt war.

Besonderheiten für Unternehmen und Einzelunternehmer, die mit dem SPE-Zahler im IT-Bereich kooperieren

1. Wenn ein IT-Spezialist Zahler der SPE ist, behalten Unternehmen und Unternehmer, die seine Dienste im IT-Bereich nutzen, keine Einkommensteuer und keine Sozialversicherungsbeiträge von den Zahlungen an eine solche Person ein. Diese Beträge sind in der SPE enthalten, die von der Einzelperson gezahlt wird.
2. Es ist nicht zulässig, bei derselben Firma angestellte Mitarbeiter oder Personen, die das Unternehmen in den letzten drei Jahren verlassen haben, als SPE-Zahler heranzuziehen.
3. Sie können mit IT-Spezialisten einen Dienstleistungsvertrag abschließen oder ohne Vertrag arbeiten. In jedem Fall muss die Einzelperson einen in der App generierten Beleg oder eine Rechnung ausstellen, sofern eine solche Vereinbarung besteht.

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