Entrepreneur individuel ou personne morale : avantages et inconvénients

Les entrepreneurs débutants comme chevronnés doivent choisir entre s’immatriculer en tant qu’entrepreneur individuel ou constituer une personne morale. Chaque option présente des avantages et des inconvénients susceptibles d’influencer le développement futur de l’entreprise.

L’immatriculation en tant qu’entrepreneur individuel est simple et avantageuse sur le plan comptable. Néanmoins, la création d’une personne morale peut offrir de plus amples perspectives de croissance et d’investissement. Cet article évalue les avantages et les inconvénients de ces deux formules afin de vous aider à déterminer la solution la mieux adaptée à votre entreprise.

Quand puis-je m’immatriculer en tant qu’entrepreneur individuel ?

Toute personne peut exercer une activité entrepreneuriale, généralement à compter de l’âge de 18 ans, bien que certaines exceptions permettent de l’exercer plus tôt. Nous vous suggérons de consulter des avocats et des spécialistes de l’immatriculation d’État pour obtenir de l’aide.

Exigences applicables à la personne souhaitant devenir entrepreneur individuel

Outre la capacité juridique, certaines conditions sont requises pour qu’une personne devienne entrepreneur individuel :

• Ne pas avoir de casier judiciaire non effacé pour des infractions contre les biens et l’activité économique.
• Ne pas faire l’objet de dettes au titre de titres exécutoires relatifs à des sanctions pécuniaires ou patrimoniales, au recouvrement d’impôts ou à des paiements obligatoires.
• Ne pas être propriétaire, actionnaire ou dirigeant d’une société privée en cours de liquidation dont la procédure n’a pas encore été menée à son terme (au moment de l’immatriculation d’État).
• Ne pas être propriétaire de biens (actionnaire) ou dirigeant de la société à l’encontre de laquelle une procédure de faillite est en cours (au moment de l’immatriculation d’État).
• À la date de l’immatriculation d’État, ne pas être propriétaire de biens (participant) de la société ou entrepreneur individuel dont la dette a été déclarée irrécouvrable et passée par pertes et profits. Moins de trois ans se sont écoulés depuis sa radiation du Registre d’État unique des personnes morales et des entrepreneurs individuels.
• Au moment de l’immatriculation d’État, ne pas avoir exercé en tant qu’entrepreneur individuel déclaré en faillite. Moins d’un an s’est écoulé depuis sa radiation du Registre d’État unique des personnes morales et des entrepreneurs individuels.
• La soumission d’une demande d’immatriculation d’État ne fait l’objet d’aucune restriction liée à la reconnaissance de la nullité d’une immatriculation antérieure.
• Il n’existe aucune autre restriction à l’exercice d’une activité commerciale.

Exigences relatives aux types d’activités entrepreneuriales des entrepreneurs individuels

Le gouvernement de la Biélorussie a arrêté la liste des activités que les entrepreneurs individuels sont autorisés à exercer. Ces activités sont tirées du classificateur national de la République de Biélorussie OKRB 005-2011 « Types d’activité économique ». Cette liste comporte 87 types d’activités. Elle comprend la programmation, le traitement de données ainsi que la mise à disposition d’espaces et de temps pour la publicité en ligne (à l’exception des médias en ligne). 

L’activité principale de l’entrepreneur individuel doit être indiquée dans la demande d’immatriculation d’État.

Si vous envisagez une activité spécifique, nous vous recommandons vivement de consulter notre avocat spécialisé en matière d’immatriculation d’État. Il pourra vous aider à vous repérer dans la liste actualisée des activités autorisées, entrée en vigueur le 1er octobre 2024, qui exclut certaines activités exercées de longue date par les entrepreneurs individuels.

En outre, le gouvernement biélorusse a mis en place une procédure simplifiée permettant aux entrepreneurs individuels de se transformer en personnes morales (sociétés). Ce statut renforce votre crédibilité et inspire une plus grande confiance au sein de la communauté des affaires, en particulier lors de relations avec de grandes entreprises.

Particularités de l’immatriculation des entrepreneurs individuels 

En Biélorussie, l’immatriculation en tant qu’entrepreneur individuel est rapide. L’autorité d’immatriculation examine votre demande en un jour ouvrable. Dans un délai de cinq jours, elle transmet les documents à l’inspection des impôts, au Fonds de protection sociale, à Belgosstrakh ainsi qu’à votre banque (si l’ouverture d’un compte bancaire a été demandée).

La taxe étatique s’élève à 20 roubles biélorusses (environ 6 euros). Vous devrez vous rendre à nouveau auprès des organismes et de la banque pour retirer vos documents comptables.

Un entrepreneur individuel peut délivrer une procuration à un avocat-mandataire afin que celui-ci prenne en charge l’ensemble des formalités d’immatriculation d’État, représente ses intérêts auprès des organismes publics et retire les documents nécessaires.

Après son immatriculation d’État, l’entrepreneur individuel peut embaucher du personnel (au maximum 3 personnes), comprenant tant des salariés que des prestataires.

Particularités de la transformation d’un entrepreneur individuel en personne morale

Seuls les entrepreneurs individuels dont les activités ne figurent pas sur la liste des types d’activités autorisées peuvent opter pour une transformation simplifiée et « transparente » en personne morale. Tous les entrepreneurs individuels peuvent ainsi saisir une excellente opportunité de consolider leur statut au sein de la communauté des affaires. 

Étapes de la transformation d’un entrepreneur individuel en personne morale

Les étapes spécifiques peuvent varier selon que l’entrepreneur individuel emploie ou non des salariés exerçant des activités soumises à licence, participe à des marchés publics ou à des bourses de commerce, ou dispose de sites Internet. Nous vous proposons un bref algorithme étape par étape :

Étape 1. Licencier les salariés (si l’entrepreneur individuel emploie du personnel), leur proposer un transfert vers la nouvelle société

Les salariés doivent être informés par écrit du prochain licenciement au moins 30 jours avant celui-ci. Le licenciement doit intervenir au plus tard 1 jour avant la soumission des documents pour l’immatriculation d’État de la personne morale. Lors du licenciement, l’ensemble des versements requis doit être effectué aux salariés. Au plus tard un mois avant l’immatriculation de la personne morale, il est proposé aux salariés de l’entreprise individuelle d’être transférés vers la nouvelle société. 

Étape 2. Soumettre les déclarations et verser les cotisations au Fonds de protection sociale

L’entrepreneur individuel transmet les données comptables personnelles des salariés au Fonds de protection sociale, s’acquitte des cotisations et dépose ses déclarations.

Étape 3. Déterminer la forme juridique de la future personne morale et faire valider sa dénomination auprès de l’autorité d’immatriculation

Si vous rencontrez des difficultés pour choisir la forme sociale de votre future entreprise, veuillez contacter notre avocat pour consultation. Pour faire valider la dénomination sociale, vous devez envoyer une demande électronique d’approbation à l’autorité d’immatriculation. La dénomination ainsi approuvée est valable un mois. Vous devez immatriculer la société au cours de ce mois ; à défaut, vous devrez solliciter l’approbation d’une nouvelle dénomination.

Étape 4. Déterminer le siège social de la société

Avantage accordé aux entrepreneurs individuels qui se transforment « de manière transparente » en personne morale : la société peut être établie dans un local d’habitation appartenant en totalité à l’entrepreneur individuel ou conjointement avec d’autres propriétaires. Dans ce dernier cas, vous devez recueillir le consentement écrit des autres propriétaires.

Étape 5. Prendre une décision écrite portant création d’une personne morale, élaborer les statuts et rédiger un acte de transmission

Notre avocat expérimenté préparera une solution adaptée. Vous devez uniquement fixer le montant du capital social de la société, sa dénomination et son siège. Notre avocat peut également rédiger les statuts pour vous.

Nous vous recommandons de conclure un accord de transmission détaillant les obligations et les actifs transférés de l’entrepreneur individuel à la personne morale. Cette formalité doit être accomplie avant de radier l’entrepreneur individuel du Registre d’État unique, et vous pouvez consulter nos avocats pour vous assister.

Étape 6. Informer les créanciers de l’entrepreneur individuel du transfert de ses droits et obligations à une personne morale

Nous vous recommandons d’adresser une telle notification à chaque créancier. Vous pouvez consulter notre avocat pour la préparation de ces notifications.

Étape 7. Soumettre les documents en vue de l’immatriculation d’État de la personne morale

En vue de l’immatriculation d’État de la nouvelle société, vous devez présenter à l’autorité d’immatriculation ou à un notaire, en personne, par l’intermédiaire d’un mandataire ou par voie électronique :

• Une demande d’immatriculation d’État conforme aux exigences relatives à la transformation d’un entrepreneur individuel en personne morale.
• Les statuts en deux exemplaires.
• Le certificat d’immatriculation de l’entrepreneur individuel.
• La décision portant création de la société.
• Un document attestant du consentement des membres de la famille à la domiciliation d’une personne morale dans un local d’habitation.
  
  

La transformation de l’entrepreneur individuel en personne morale intervient le jour même. Il est remis à la nouvelle société un certificat d’immatriculation d’État ainsi que les statuts revêtus du cachet d’immatriculation. Dans un délai de cinq jours ouvrables, il est délivré à la personne morale les documents attestant de son enregistrement auprès des services publics requis.

Ensuite, la personne morale immatriculée doit transférer sous sa propre responsabilité ses obligations, son équipement de caisse enregistreuse, ses imprimés et autres actifs qui appartenaient à l’entrepreneur individuel. Nous vous recommandons de consulter un avocat pour l’exécution de ce transfert.

Inconvénients de la transformation d’un entrepreneur individuel en personne morale

La transformation en personne morale présente davantage d’avantages que d’inconvénients, en particulier pour la mise à l’échelle de l’entreprise. Néanmoins, elle comporte certains inconvénients pour certaines catégories d’entrepreneurs individuels :

1. Vous ne pouvez pas vous transformer en personne morale si l’entrepreneur individuel figure sur la liste des personnes impliquées dans des activités extrémistes et terroristes.

2. Les tarifs des services publics applicables aux personnes morales domiciliées dans des locaux résidentiels sont facturés aux taux maximaux autorisés.

3. Un acte de transmission doit être établi et transmis aux services fiscaux. Cette formalité peut soulever des difficultés, notamment lors du transfert des montants de TVA de l’entrepreneur individuel à la personne morale.

4. Vous devez déposer une déclaration fiscale et transmettre aux services fiscaux les informations relatives au stock de marchandises soumises à traçabilité. 

5. Il est nécessaire de formaliser la cessation des relations de travail avec les salariés qui sont transférés vers la personne morale ou qui quittent l’entreprise.

6. Une entreprise issue d’une structure individuelle doit s’acquitter de tâches pour honorer les engagements de l’entrepreneur individuel, ce qui détourne des ressources de l’activité commerciale.

Avantages de la transformation en personne morale pour les entrepreneurs individuels

1. Il n’est pas nécessaire de rééditer immédiatement l’ensemble des documents de l’entreprise (contrats, signature électronique, prêts, etc.). Ces documents peuvent être mis à jour dans un délai d’un an (12 mois) à compter de la date de l’immatriculation d’État de la nouvelle société. 

2. Le transfert de biens de l’entrepreneur individuel vers la nouvelle société au cours du processus de transition ne s’apparente pas à une vente de biens. Par conséquent, il n’y a pas lieu de s’acquitter d’impôts sur la vente de biens. Les biens sont transférés conformément à l’acte de transmission.

3. L’entrepreneur individuel n’est pas limité dans le choix de la forme juridique de la société vers laquelle il transfère son activité entrepreneuriale. Il peut constituer toute société unipersonnelle de son choix : entreprise unitaire, société à responsabilité limitée, société à responsabilité limitée subsidiaire ou société par actions. Concernant le choix de la forme juridique de la société lors de la transition depuis l’entreprise individuelle, nous vous conseillons de solliciter l’avis de notre avocat expérimenté.

Nous vous recommandons également de consulter notre avocat spécialisé en propriété intellectuelle pour la réattribution des droits relatifs au site Internet (nom de domaine) de l’entreprise lors du passage à une personne morale.

4. Vous pouvez transférer la propriété à une personne morale nonobstant les litiges juridiques impliquant l’entrepreneur individuel, même si les huissiers de justice ont saisi ses fonds ou ses biens. Vous pouvez régler ces questions à tout stade de la procédure judiciaire, y compris lors de la procédure d’exécution forcée. Nous vous conseillons de faire appel à un avocat qui établira une stratégie et vous représentera devant les tribunaux et le Service de l’exécution forcée.

5. La personne morale issue de la transformation d’une entreprise individuelle peut être établie (disposer de son siège social) dans un local d’habitation.

6. Les entrepreneurs individuels n’ont pas à accomplir la procédure de liquidation ni à subir de contrôles fiscaux pour se transformer en personne morale.

7. Lorsqu’une nouvelle société engage sa responsabilité économique, le montant des amendes est parfois calculé selon les règles applicables aux entrepreneurs individuels (ce qui est inférieur au régime des personnes morales).

Une fois l’immatriculation d’État effectuée, l’organisation commerciale doit accomplir plusieurs démarches pour transférer les diverses obligations de l’entrepreneur individuel. L’avocat peut représenter les intérêts de votre nouvelle société auprès des créanciers et des autorités publiques et rédiger l’ensemble des documents requis.

8. Contrairement à l’entrepreneur individuel, la personne morale n’est soumise à aucune limite quant au nombre de salariés. Cela offre des perspectives de développement et de croissance pour l’entreprise.

Conclusion

S’immatriculer en tant qu’entrepreneur individuel ou transférer son entreprise sous forme de personne morale constitue une démarche importante qui requiert une analyse minutieuse. Parmi les avantages de l’entrepreneur individuel figurent la simplification des procédures fiscales, l’absence d’obligation comptable et des coûts minimes d’immatriculation et d’exploitation. Toutefois, les risques liés à la responsabilité personnelle sur les biens propres peuvent s’avérer considérables.  

D’un autre côté, la personne morale garantit la protection du patrimoine personnel et ouvre de plus larges perspectives pour attirer des investissements et nouer des partenariats avec de grands acteurs. En contrepartie, elle exige une administration plus complexe et alourdit les coûts de structure de l’entreprise. Parallèlement, un certain nombre d’avantages ont été institués au profit de la personne morale issue de la transformation d’une entreprise individuelle.

Le choix entre l’entrepreneur individuel et la personne morale doit être guidé par vos objectifs commerciaux, la nature de votre activité, le niveau des risques financiers et vos perspectives de croissance. La consultation d’un avocat et d’un comptable expérimentés vous aidera à prendre la meilleure décision en adéquation avec vos besoins.

Contactez-nous

Si vous avez des questions ou des litiges concernant l’organisation des affaires en Biélorussie, nous serons ravis de vous aider ! Notre longue expérience en matière d’immatriculation d’entreprises vous aidera à résoudre tout litige dans ce domaine.

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