Einzelunternehmer vs. Juristische Person: Vor- und Nachteile

Gründer von Start-ups und erfahrene Unternehmer stehen vor der Entscheidung, sich entweder als Einzelunternehmer oder als juristische Person registrieren zu lassen. Jede Option hat ihre Vor- und Nachteile, die sich auf die künftige Unternehmensentwicklung auswirken können.

Die Registrierung als Einzelunternehmer ist unkompliziert und in Bezug auf die Buchhaltung kostengünstig. Die Gründung einer juristischen Person eröffnet hingegen mehr Möglichkeiten für Wachstum und Investitionen. In diesem Artikel werden die Vor- und Nachteile beider Optionen bewertet, um Ihnen bei der Entscheidung zu helfen, welche Form für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist.

Wann kann ich mich als Einzelunternehmer registrieren?

Grundsätzlich kann sich jede Person ab 18 Jahren für eine unternehmerische Tätigkeit registrieren lassen, in manchen Fällen auch früher. Wir empfehlen, die Unterstützung von Rechtsanwälten und Spezialisten für staatliche Registrierungen in Anspruch zu nehmen.

Voraussetzungen für eine Person, die Einzelunternehmer werden möchte

Abgesehen von der allgemeinen Geschäftsfähigkeit gelten für Personen, die ein Einzelunternehmen gründen möchten, bestimmte Voraussetzungen:

• Es liegt keine nicht getilgte Vorstrafe wegen Straftaten gegen das Eigentum oder im Bereich der wirtschaftlichen Tätigkeit vor.
• Es bestehen keine vollstreckbaren Schulden aus Vollstreckungstiteln hinsichtlich Geld- oder Vermögensstrafen, Steuereintreibungen oder obligatorischen Zahlungen.
• Die Person ist nicht Eigentümer, Gesellschafter oder Leiter eines sich in Liquidation befindlichen Privatunternehmens, dessen Liquidationsverfahren zum Zeitpunkt der staatlichen Registrierung noch nicht abgeschlossen ist.
• Die Person ist zum Zeitpunkt der staatlichen Registrierung nicht Eigentümer (Gesellschafter) oder Leiter eines Unternehmens, gegen das ein Insolvenzverfahren anhängig ist.
• Zum Datum der staatlichen Registrierung ist die Person nicht Eigentümer (Gesellschafter) eines Unternehmens oder selbst Einzelunternehmer, dessen Schulden als uneinbringlich anerkannt und abgeschrieben wurden, sofern seit dem Ausschluss aus dem Einheitlichen Staatlichen Register der juristischen Personen und Einzelunternehmer weniger als drei Jahre vergangen sind.
• Zum Zeitpunkt der staatlichen Registrierung war die Person kein Einzelunternehmer, der für insolvent erklärt wurde, sofern seit dem Ausschluss aus dem Einheitlichen Staatlichen Register der juristischen Personen und Einzelunternehmer weniger als ein Jahr vergangen ist.
• Es bestehen keine Beschränkungen für die Einreichung des Antrags auf staatliche Registrierung im Zusammenhang mit der Ungültigerklärung einer früheren Registrierung.
• Es liegen keine sonstigen gesetzlichen Einschränkungen für die Ausübung einer Geschäftstätigkeit vor.

Voraussetzungen für die Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit von Einzelunternehmern

Die Regierung von Belarus hat eine Liste der Tätigkeiten festgelegt, denen Einzelunternehmer nachgehen dürfen. Diese Tätigkeiten basieren auf dem nationalen Klassifikator der Republik Belarus OKRB 005-2011 „Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit“. Die Liste umfasst 87 Tätigkeitsbereiche, darunter Programmierung, Datenverarbeitung sowie die Bereitstellung von Platz und Zeit für Online-Werbung (mit Ausnahme von Online-Medien). 

Die Haupttätigkeit des Einzelunternehmers muss im Antrag auf staatliche Registrierung angegeben werden.

Wenn Sie eine bestimmte Tätigkeit in Betracht ziehen, empfehlen wir dringend, sich mit unserem auf staatliche Registrierungen spezialisierten Rechtsanwalt zu beraten. Er kann Ihnen bei der Orientierung in der aktualisierten Liste der zulässigen Tätigkeiten helfen, die am 1. Oktober 2024 in Kraft getreten ist und einige bisher für Einzelunternehmer mögliche Tätigkeiten ausschließt.

Darüber hinaus hat die belarussische Regierung ein vereinfachtes Verfahren eingeführt, mit dem Einzelunternehmer in eine juristische Person (Gesellschaft) umgewandelt werden können. Dieser Status erhöht Ihre Glaubwürdigkeit und stärkt das Vertrauen in der Geschäftswelt, insbesondere bei der Zusammenarbeit mit größeren Unternehmen.

Besonderheiten der Registrierung von Einzelunternehmern 

In Belarus erfolgt die Registrierung als Einzelunternehmer schnell. Die Registrierungsbehörde prüft den Antrag innerhalb eines Arbeitstages. Innerhalb von fünf Tagen leitet sie die Dokumente an das Finanzamt, den Fonds für sozialen Schutz (FSZN), Belgosstrakh sowie an Ihre Bank weiter (sofern die Eröffnung eines Bankkontos beantragt wurde).

Die staatliche Gebühr beträgt 20 belarussische Rubel (ca. 6 Euro). Sie müssen Ihre Registrierungsunterlagen bei den Behörden und der Bank abholen.

Ein Einzelunternehmer kann einen bevollmächtigten Rechtsanwalt beauftragen, der sämtliche Fragen der staatlichen Registrierung regelt, die Interessen des Einzelunternehmers gegenüber Behörden vertritt und die erforderlichen Dokumente in Empfang nimmt.

Nach der staatlichen Registrierung darf ein Einzelunternehmer Mitarbeiter (höchstens 3 Personen), einschließlich Angestellter und Auftragnehmer, beschäftigen.

Besonderheiten der Umwandlung eines Einzelunternehmers in eine juristische Person

Ausschließlich solche Einzelunternehmer, deren Tätigkeiten nicht mehr auf der Liste der zulässigen Einzelunternehmertätigkeiten stehen, können in einem vereinfachten „nahtlosen“ Verfahren in eine juristische Person übergehen. Alle Einzelunternehmer können diese hervorragende Gelegenheit nutzen, um ihren Status in der Geschäftswelt zu stärken. 

Schritte beim Übergang eines Einzelunternehmers zu einer juristischen Person

Die konkreten Schritte können je nachdem variieren, ob der Einzelunternehmer Mitarbeiter beschäftigt, lizenzpflichtige Tätigkeiten ausübt, an Beschaffungen und Börsenhandel teilnimmt oder über eine Website verfügt. Wir bieten einen kurzen Schritt-für-Schritt-Algorithmus:

Schritt 1: Entlassung der Mitarbeiter (falls der Einzelunternehmer Personal beschäftigt hat) und Angebot des Übertritts in das neue Unternehmen

Mitarbeiter müssen schriftlich über die bevorstehende Kündigung spätestens 30 Tage vor dem Ausscheiden informiert werden. Die Entlassung muss spätestens 1 Tag vor Einreichung der Unterlagen zur staatlichen Registrierung der juristischen Person erfolgen. Bei der Entlassung sind alle ausstehenden Zahlungen an die Mitarbeiter zu leisten. Spätestens einen Monat vor der Registrierung der juristischen Person wird den Mitarbeitern der Übertritt in das neue Unternehmen angeboten. 

Schritt 2: Einreichung von Berichten und Zahlung von Beiträgen an den Fonds für sozialen Schutz

Der Einzelunternehmer übermittelt die personenbezogenen Buchhaltungsdaten der Mitarbeiter an den Fonds für sozialen Schutz, entrichtet die Beiträge und reicht die erforderlichen Berichte ein.

Schritt 3: Festlegung der Rechtsform der künftigen juristischen Person und Abstimmung des Firmennamens mit der Registrierungsbehörde

Bei Schwierigkeiten bei der Wahl der Gesellschaftsform für Ihr künftiges Unternehmen wenden Sie sich bitte an unseren Rechtsanwalt. Zur Abstimmung des Firmennamens müssen Sie einen elektronischen Genehmigungsantrag an die Registrierungsbehörde senden. Der genehmigte Name ist einen Monat lang gültig. Innerhalb dieses Monats muss das Unternehmen registriert werden, andernfalls ist ein neuer Name zu beantragen.

Schritt 4: Bestimmung des Unternehmenssitzes

Ein Vorteil für Einzelunternehmer beim „nahtlosen“ Übergang zu einer juristischen Person: Das Unternehmen kann sich in einer Wohnimmobilie befinden, die dem Einzelunternehmer ganz oder gemeinsam mit anderen Eigentümern gehört. Im letzteren Fall ist die schriftliche Zustimmung der anderen Eigentümer einzuholen.

Schritt 5: Erstellung eines schriftlichen Beschlusses zur Gründung einer juristischen Person, Ausarbeitung der Satzung und Entwurf eines Übertragungsakts

Unser erfahrener Rechtsanwalt erarbeitet den Gründungsbeschluss für Sie. Sie müssen lediglich die Höhe des Stammkapitals, den Namen und den Sitz des Unternehmens festlegen. Unser Rechtsanwalt kann auch die Satzung für Sie verfassen.

Wir empfehlen den Abschluss eines Übertragungsvertrags, der die vom Einzelunternehmer auf die juristische Person übergehenden Verpflichtungen und Vermögenswerte detailliert auflistet. Dies sollte vor der Löschung des Einzelunternehmers aus dem Staatlichen Register erfolgen; unsere Rechtsanwälte stehen Ihnen hierbei unterstützend zur Seite.

Schritt 6: Benachrichtigung der Gläubiger des Einzelunternehmers über den Übergang seiner Rechte und Pflichten auf die juristische Person

Wir empfehlen, jedem Gläubiger eine solche Benachrichtigung zuzusenden. Bezüglich der Vorbereitung dieser Mitteilungen können Sie sich von unserem Rechtsanwalt beraten lassen.

Schritt 7: Einreichung der Unterlagen zur staatlichen Registrierung der juristischen Person

Für die staatliche Registrierung des neuen Unternehmens müssen Sie bei der Registrierungsbehörde oder bei einem Notar – persönlich, durch einen Vertreter oder auf elektronischem Wege – folgende Unterlagen einreichen:

• Einen Antrag auf staatliche Registrierung gemäß den Anforderungen für den Übergang vom Einzelunternehmer zur juristischen Person.
• Die Satzung in zwei Exemplaren.
• Die Registrierungsbescheinigung des Einzelunternehmers.
• Den Beschluss zur Gründung des Unternehmens.
• Ein Dokument, das die Zustimmung der Familienmitglieder zur Ansiedlung einer juristischen Person in einem Wohngebäude bestätigt.
  
  

Der Übergang vom Einzelunternehmer zur juristischen Person erfolgt taggleich. Dem neuen Unternehmen werden eine Bescheinigung über die staatliche Registrierung sowie die mit einem Registrierungsstempel versehene Satzung ausgehändigt. Innerhalb von fünf Arbeitstagen erhält die juristische Person die Dokumente über die steuerliche Erfassung sowie die Registrierung bei den erforderlichen staatlichen Stellen.

Anschließend muss die registrierte juristische Person die Verpflichtungen, Registrierkassen, Vordrucke und sonstigen Vermögenswerte, die dem Einzelunternehmer gehörten, auf sich übertragen. Wir empfehlen, sich diesbezüglich von einem Rechtsanwalt beraten zu lassen.

Nachteile der Umwandlung eines Einzelunternehmers in eine juristische Person

Die Umwandlung in eine juristische Person bietet vor allem für die Unternehmensskalierung mehr Vorteile als Nachteile. Für bestimmte Kategorien von Einzelunternehmern gibt es jedoch Nachteile:

1. Der Übergang in eine juristische Person ist ausgeschlossen, wenn der Einzelunternehmer auf der Liste von Personen steht, die an extremistischen und terroristischen Aktivitäten beteiligt sind.

2. Die Nebenkosten für in Wohnräumen eingetragene juristische Personen werden nach den maximal zulässigen Tarifen berechnet.

3. Es muss ein Übertragungsakt erstellt und beim Finanzamt eingereicht werden. Dies kann insbesondere bei der Übertragung von Mehrwertsteuerbeträgen vom Einzelunternehmer auf die juristische Person zu Schwierigkeiten führen.

4. Sie müssen eine Steuererklärung einreichen und Informationen über verbleibende rückverfolgbare Waren an die Steuerbehörde übermitteln. 

5. Die arbeitsrechtlichen Beziehungen mit Mitarbeitern, die in die juristische Person übernommen werden oder ausscheiden, müssen formal beendet werden.

6. Ein aus einem Einzelunternehmen hervorgehendes Unternehmen muss Aufgaben zur Erfüllung der Verpflichtungen des Einzelunternehmers bewältigen. Dieser Prozess bindet Ressourcen, die dem eigentlichen Geschäftsbetrieb entzogen werden.

Vorteile der Umwandlung eines Einzelunternehmers in eine juristische Person

1. Sämtliche Dokumente (Verträge, elektronische digitale Signaturen, Kredite u. a.) müssen nicht sofort auf das Unternehmen umgeschrieben werden. Die Neuausstellung kann innerhalb eines Jahres (12 Monate) ab dem Datum der staatlichen Registrierung des neuen Unternehmens erfolgen. 

2. Die Vermögensübertragung vom Einzelunternehmer auf das neue Unternehmen im Rahmen des Übergangs gilt rechtlich nicht als Verkauf von Eigentum. Dementsprechend müssen keine Steuern auf den Verkauf von Vermögenswerten gezahlt werden. Die Übertragung erfolgt gemäß dem Übertragungsakt.

3. Der Einzelunternehmer ist bei der Wahl der Gesellschaftsform für die Überführung seiner Tätigkeit nicht eingeschränkt. Er kann eine Gesellschaft mit einem einzigen Gründer gründen: ein Einheitsunternehmen, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), eine Gesellschaft mit zusätzlicher Haftung oder eine Aktiengesellschaft. Bezüglich der Wahl der Organisationsform beim Übergang vom Einzelunternehmen empfehlen wir die Beratung durch unseren erfahrenen Rechtsanwalt.

Wir empfehlen zudem, sich bei der Übertragung der Rechte an der Website (dem Domainnamen) des Unternehmens auf eine juristische Person von unserem Anwalt für gewerblichen Rechtsschutz beraten zu lassen.

4. Sie können das Eigentum trotz laufender Rechtsstreitigkeiten des Einzelunternehmers auf eine juristische Person übertragen, selbst wenn Gerichtsvollzieher Konten oder Vermögenswerte beschlagnahmt haben. Diese Fragen können in jeder Phase des Gerichtsverfahrens, einschließlich des Vollstreckungsverfahrens, gelöst werden. Wir empfehlen die Hinzuziehung eines Rechtsanwalts, der einen Plan ausarbeitet und Sie vor Gericht sowie bei der Vollstreckungsbehörde vertritt.

5. Eine im Zuge der Umwandlung gegründete juristische Person kann ihren Sitz (ihre juristische Adresse) in einem Wohngebäude haben.

6. Für den Übergang in eine juristische Person müssen Einzelunternehmer kein Liquidationsverfahren und keine steuerlichen Betriebsprüfungen durchlaufen.

7. Bei der Haftung für wirtschaftliche Verstöße wird die Höhe von Geldbußen für das neue Unternehmen mitunter nach den Sätzen für Einzelunternehmer bemessen (was niedriger ist als für juristische Personen).

Nach der staatlichen Registrierung muss eine kommerzielle Organisation verschiedene Schritte unternehmen, um die unterschiedlichen Verpflichtungen des Einzelunternehmers zu übernehmen. Ein Rechtsanwalt kann die Interessen Ihres neuen Unternehmens gegenüber Gläubigern und Behörden vertreten und sämtliche erforderlichen Dokumente erstellen.

8. Eine juristische Person ist – anders als ein Einzelunternehmer – in der Anzahl der Mitarbeiter nicht beschränkt. Dies bietet optimale Möglichkeiten für die Unternehmensentwicklung und -skalierung.

Fazit

Die Registrierung als Einzelunternehmer oder die Überführung Ihres Unternehmens in eine juristische Person ist ein wichtiger Schritt, der eine sorgfältige Analyse erfordert. Zu den Vorteilen eines Einzelunternehmers gehören vereinfachte Steuerprozesse, keine Pflicht zur doppelten Buchführung sowie minimale Kosten für Registrierung und Betrieb. Die Risiken im Zusammenhang mit der unbeschränkten persönlichen Haftung für Verpflichtungen können jedoch erheblich sein.  

Andererseits bietet eine juristische Person Schutz für das Privatvermögen und eröffnet mehr Möglichkeiten zur Kapitalbeschaffung und für die Zusammenarbeit mit Großkunden. Allerdings erfordert sie eine komplexere Verwaltung und höhere Kosten für den laufenden Betrieb. Gleichzeitig sind für eine aus einem Einzelunternehmen hervorgegangene juristische Person zahlreiche Vergünstigungen vorgesehen.

Die Wahl zwischen einem Einzelunternehmer und einer juristischen Person sollte auf Ihren Geschäftszielen, der Art Ihrer Tätigkeit, dem Grad der finanziellen Risiken und den Wachstumsaussichten basieren. Die Beratung durch einen erfahrenen Rechtsanwalt und Steuerberater hilft Ihnen, die beste Entscheidung für Ihre Bedürfnisse zu treffen.

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