В современном мире существует множество форм организации экономической деятельности, каждая из которых имеет свои особенности, преимущества и недостатки. Самозанятость, индивидуальное предпринимательство и юридические лица представляют собой три подхода к организации бизнеса. Понимание основных характеристик этих форм организации бизнеса позволяет не только выбрать оптимальный путь для организации бизнеса, но и оценить финансовые возможности и обязательства. В данной статье мы рассмотрим основные отличия между самозанятыми, индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, а также приведем сравнение их по некоторым признакам, которые помогут выбрать оптимальную форму ведения экономической деятельности.
Почему важно понимать различия в формах организации бизнеса
Понимание различий между статусом самозанятого, индивидуального предпринимателя и юридического лица имеет важное значение для эффективного ведения бизнеса, соблюдения законов и оптимизации налоговых обязательств. Вот несколько причин важности понимания различий между формами организации бизнеса:
1. Правовые рамки
Каждый из указанных статусов регулируется различным законодательством. Например, самозанятые граждане имеют право на упрощенный налоговый режим, но не могут вести определённые виды деятельности. Индивидуальные предприниматели (ИП) могут заниматься более широким спектром бизнеса, но должны подавать налоговую отчетность.
Юридические лица, в свою очередь, обладают целым рядом обязанностей, таких как ведение бухгалтерского учета, отчетность и уплата налогов.
2. Налоги и отчисления
У каждого статуса свои особенности налогообложения. Самозанятые платят налог на профессиональный доход или единый налог, ИП — налоги в зависимости от системы налогообложения (упрощенная система, общая система и др.), а юридические лица платят все общеустановленные налоги. Понимание этих различий позволяет выбрать более выгодный налоговый режим.
3. Ответственность
Ответственность при различных статусах также различается. Самозанятые и ИП несут полную ответственность своим имуществом, тогда как юридические лица обычно отвечают по свои обязательствам имуществом, которое им принадлежит, а не личным имуществом собственников.
4. Возможности для роста
Юридические лица более привлекательны для привлечения инвестиций и кредитов, поскольку они могут выпускать акции, привлекать инвестиции в виде выдела доли собственности инвестору, в то время как самозанятые и ИП имеют ограничения в этом плане.
5. Социальные гарантии
Различные статусы могут влиять на доступ к социальным гарантиям, таким как пенсии и медицинская страховка. Индивидуальные предприниматели и самозанятые в сравнении с наемными работниками по-разному реализуют свои права на пенсионное обеспечение и другие социальные гарантии.
6. Взаимодействие с бизнес-партнерами
Для некоторых компаний наличие юридического лица является обязательным требованием для ведения дел. Кроме того, бизнес-партнеры могут рассматривать компанию как более надежного партнера, чем индивидуального предпринимателя или самозанятого.
Понимание этих различий помогает предпринимателю выбрать наиболее подходящий статус для своей деятельности, что, в свою очередь, может повлиять на успех бизнеса, его рост и устойчивость.
Общее между всеми этими формами организации бизнеса
Несмотря на значительные различия между такими формами организации бизнеса, как самозанятый, индивидуальный предприниматель (ИП) и юридическое лицо, у них есть и общие черты. Вот некоторые из них:
1. Цель ведения бизнеса
Все три формы организации бизнеса созданы для осуществления предпринимательской деятельности с целью получения прибыли. Они могут заниматься различными видами деятельности, от предоставления услуг до торговли и производства.
2. Регистрация
Как самозанятые, так и ИП, и юридические лица должны быть зарегистрированы в государственных органах. Это гарантирует легальность их деятельности и соответствие законодательству.
3. Уплата налогов
Все формы бизнеса подлежат налогообложению и должны выполнять определенные налоговые обязательства. Установленные правила и процедуры могут различаться, но все они несут ответственность за уплату налогов.
4. Клиентская база
Все три формы могут иметь клиентов и контрагентов, от которых зависят их финансовые результаты. Бизнес, независимо от его формы, строится на взаимодействии с внешней средой, включая клиентов, поставщиков и партнёров.
5. Ограничения и права
Все формы бизнеса имеют права и ограничения, установленные законодательством. Например, они должны соблюдать требования по защите прав потребителей, трудовые права и другие нормативные акты.
6. Рынок и конкуренция
Все три формы существуют на одном и том же рынке и могут конкурировать друг с другом. Конкуренция может существовать как между самозанятыми и ИП, так и между юридическими лицами.
7. Возможность расширения и роста
Все формы могут развиваться, менять структуру или вид деятельности (например, самозанятый может зарегистрироваться как ИП, а ИП — преобразоваться в юридическое лицо).
Эти общие черты помогают понять, что, несмотря на различия в правовом статусе и налоговых обязательствах, все формы бизнеса имеют много общего в своей основе.
Далее рассмотрим, чем отличаются формы организации бизнеса.
Особенности видов деятельности
Такого понятия, как «самозанятые» официально нет. Самозанятыми называют физических лиц, которые не относятся к наемным работникам и не являются индивидуальными предпринимателями.
Самозанятые и индивидуальные предприниматели
Виды деятельности, разрешенные для самозанятых и индивидуальных предпринимателей, установлены отдельными перечнями. По одному и тому же виду деятельности физическое лицо не может быть одновременно самозанятым и индивидуальным предпринимателем, но такое возможно, когда лицо ведет деятельность из разных перечней.
Компании
Юридические лица могут вести любую деятельность, которая содержится в Общегосударственном классификаторе «Виды экономической деятельности».
Для ведения определенных видов деятельности нужны лицензии. Лицензии обычно выдают только компаниям. Самозанятые не могут получать лицензии.
Особенности места нахождения бизнеса
Место нахождения субъекта бизнеса — это место, по которое указывают при государственной регистрации бизнеса, в договорах, в корреспонденции. Для компаний часто используют понятие «юридический адрес».
Самозанятые и индивидуальные предприниматели
Место нахождения самозанятого — это место, где он проживает (зарегистрирован по месту жительства). Также определяют место нахождения индивидуального предпринимателя. Эти субъекты бизнеса могут арендовать помещения для оказания услуг, выполнения работ. Адреса таких помещений не указывают при государственной регистрации.
Юридическое лицо
Местом нахождения компании не может быть жилье собственника (кроме частного унитарного предприятия). Для государственной регистрации компания должна найти нежилое помещение и договориться с собственником о будущей аренде (получить гарантийное письмо для включения в устав компании места нахождения) или приобрести такое помещение в собственность. По юридическому адресу компании должен находиться ее орган управления (правление или руководитель). Обычно это офис компании.
В дальнейшем компания (как и другие субъекты бизнеса) может арендовать другие помещения для ведения деятельности. Эти помещения не будут местом нахождения компании.
Особенности государственной регистрации
До начала ведения любого бизнеса нужно его зарегистрировать: информировать государство о его создании. Только в этом случае можно говорить о легальном бизнесе. Основное, что подтверждает факт регистрации бизнеса любого уровня — это наличие у него учетного номера плательщика (УНП), который можно проверить в общедоступных источниках.
О государственной регистрации индивидуальных предпринимателей и компаний вносят запись в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГР).
Государственная регистрация самозанятых
Способ государственной регистрации таких лиц зависит от вида деятельности, которым они занимаются, и от системы налогообложения. Государственная регистрация самозанятых бесплатна.
1. Налог на профессиональный доход
Самозанятые могут платить налог на профессиональный доход по определенным видам деятельности. В этом случае нужно скачать приложение «Профдоход» и зарегистрироваться в нем. На сайте Министерства по налогам и сборам Беларуси есть видеоинструкции о том, как это сделать. О том, что физическое лицо получило статус самозанятого, свидетельствует не скачивание приложения, а регистрация в нем.
2. Единый налог
Для государственной регистрации в качестве плательщика единого налога нужно подать заявление в любую налоговую инспекцию и представить свой паспорт. До начала деятельности нужно подать в налоговую инспекцию уведомление о начале деятельности. Взаимодействовать с налоговой можно лично (офлайн) или через личный кабинет плательщика на сайте Министерства по налогам и сборам Беларуси.
Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели для государственной регистрации подают документы в территориальную администрацию по месту своего жительства. Документы — это заявление установленной формы, фотографии и паспорт.
За государственную регистрацию нужно уплатить государственную пошлину — 0,5 базовой величины (20 белорусских рублей или примерно 6 евро).
На сентябрь 2024 года в г.Минске не регистрируют индивидуальных предпринимателей.
Государственная регистрация компании
Для государственной регистрации компании нужно определить свое место нахождения (юридический адрес) и обратиться в регистрирующий орган (местную администрацию) по месту нахождения. Для государственной регистрации нужно подготовить ряд документов, в частности, решение собственников (собственника) о создании компании и устав. Также нужно решить вопрос о размере уставного фонда компании и его формировании, о назначении органа управления.
За государственную регистрацию компании установлена государственная пошлина — 1 базовая величина (40 белорусских рублей или примерно 11 евро).
Особенности найма персонала
Мелкие масштабы бизнеса обозначают, что вести его можно только лично, без найма сотрудников. Чем масштабнее бизнес, тем больше сотрудников он может нанимать. При найме сотрудников нужно уплачивать все «зарплатные» налоги:
- Подоходный налог по ставке 13%.
- Отчисления в Фонд социальной защиты населения на социальное и пенсионное страхование.
- Взносы в Белгосстрах по обязательному страхованию работников.
Также ИП и компаниям, которые имеют наемных работников, нужно:
- Подавать отчетность, связанную с наймом, в Белгосстрах и Фонд социальной защиты населения, в военкоматы.
- Выплачивать работникам начисленные Фондом социальной защиты пособия.
- Оформлять документы, связанные с наймом сотрудников: о приеме на работу, отпусках, переводах и увольнениях. В частности, заполнять трудовые книжки и оформлять приказы.
Самозанятые
Самозанятые могут вести деятельность только лично, у них нет возможности нанимать сотрудников.
Индивидуальные предприниматели
Индивидуальные предприниматели могут нанимать по трудовым и гражданско-правовым договорам не более трех лиц.
Юридические лица
Компании могут нанимать нужное им количество сотрудников и заключать гражданско-правовые договоры с физическими лицами.
Особенности открытия банковских счетов
Все субъекты бизнеса обычно ведут деятельность с наличием банковских счетов. Есть некоторые особенности открытия счетов для разных субъектов.
Самозанятые
Самозанятые плательщики налога на профессиональный доход могут пользоваться для получения выручки тем банковским счетом, который они открыли ранее, например в найме или по предложению банка или получать доходы в наличной форме.
В некоторых случаях самозанятые плательщики единого налога могут не открывать банковский счет.
Индивидуальные предприниматели и компании
Индивидуальные предприниматели и компании могут открывать банковские счета после государственной регистрации. Для этого они подают в выбранный банк пакет документов и оформляют банковскую карточку с образцами подписей.
Особенности уплаты налогов и ведения налогового, бухгалтерского учета
Налогообложение субъектов бизнеса различается в зависимости от их масштаба. Самый простой порядок уплаты налогов у самозанятых.
Самозанятые
Самозанятые не ведут бухгалтерский учет и не подают налоговые декларации в налоговую инспекцию.
1. Плательщики налога на профессиональный доход
Самозанятые ежемесячно уплачивают налог на профессиональный доход или единый налог.
Ставка налога на профессиональный доход — 10% от доходов, которые зарегистрированы в приложении «Профдоход». В сумму налога входит подоходный налог и взносы на социальное страхование. По доходам от белорусских компаний в сумме свыше 60000 белорусских рублей в год ставка налога — 20%.
Для самозанятых, которые впервые зарегистрировались в приложении «Профдоход», предусмотрели налоговый вычет: с поступивших оплат в сумме первых 2000 рублей не нужно уплачивать налог на профессиональный доход.
2. Плательщики единого налога
Ставки единого налога (в рублях за месяц) на месяц по каждому виду деятельности государство определяет как правило, на год. То есть ставки могут меняться по годам. Ставки единого налога уменьшаются в зависимости от местности, в которой самозанятые ведет деятельность. Самые высокие ставки — в Минске, ниже — в областных городах и в Минском районе, еще ниже — в определенных районных городах, и самые низкие — в других населенных пунктах.
Индивидуальные предприниматели
Индивидуальные предприниматели уплачивают ряд налогов в зависимости от того, какую деятельность они ведут. По всем налогам нужно подавать налоговые декларации и вести налоговый учет. Бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели не обязаны вести.
1. Единый налог
Этот налог индивидуальные предприниматели платят ежемесячно только в определенных случаях:
- Когда выполняют личные заказы физических лиц.
- При торговле в розницу определенными товарами.
Ставки единого налога определяет государство. Областные Советы депутатов (Минский городской) имеют право не более, чем в два раза увеличивать или уменьшать такие ставки в зависимости от территории, где ведется предпринимательская деятельность.
Первые три месяца ведения предпринимательской деятельности предусмотрена льгота: единый налог снижается на 25%. Ряд категорий индивидуальных предпринимателей имеют льготу по единому налогу: он снижается на 20% пенсионерам, многодетным родителям, родителям детей-инвалидов. Некоторые категории инвалидов освобождают от уплаты этого налога.
Ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей определяют также, как и для самозанятых лиц, которые не относятся к индивидуальным предпринимателям.
2. Подоходный налог
По определенным видам деятельности индивидуальные предприниматели каждый квартал уплачивают подоходный налог. Также каждый квартал они подают налоговые декларации в налоговую инспекцию.
Ставка подоходного налога — 20% от доходов, которые поступили от предпринимательской деятельности.
Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право на ряд льгот и ежемесячных вычетов при расчете сумм подоходного налога. Вычеты предоставляет налоговая инспекция на основании подтверждающих документов. Вычеты могут быть связаны как с самим индивидуальным предпринимателем, так и с членами его семьи.
Если за календарный год доходы от предпринимательской деятельности превысили 500 000 белорусских рублей (это примерно 136 760 евро), то налог нужно уплатить по ставке 30%.
Юридические лица
Компании платят все налоги, которые предусмотрены общей системой налогообложения или пользуются упрощенной системой налогообложения (УСН). Налоговые декларации обязаны подавать все компании.
Упрощенная система налогообложения
УСН можно пользоваться только в определенных случаях в зависимости от вида деятельности и размера выручки, количества сотрудников. Компании, у которых есть филиалы с учетным номером плательщика (УНП) не могут пользоваться УСН.
Бухгалтерский учет ведут компании, которые пользуются общеустановленной системой налогообложения. Компании, которые пользуются УСН, не во всех случаях должны вести бухгалтерский учет.
Ставка налога при УСН в 2024 году — 6% от валовой выручки.
Общая система налогообложения
При общей системе налогообложения компании платят ряд налогов:
- Налог на прибыль — 20%.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) -20%.
- Налоги на доходы иностранных собственников компании, налоги на землю и на недвижимость, и другие.
- Для компаний — резидентов Парка высоких технологий в Беларуси установлены налоговые льготы, в частности:
- Освобождение от налога на прибыль и ставка налога 9% по некоторым видам доходов.
- Освобождение в некоторых случаях от НДС.
- Налог на доходы иностранных компаний-собственников по ставкам 0% или 5%.
Свяжитесь с нами
Если у Вас возникли вопросы в сфере форм организации экономической деятельности в Беларуси — мы будем рады Вам помочь! Наш многолетний опыт в этой сфере поможет Вам в разрешении и урегулировании любых ситуаций и споров.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:
- +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
- info@ambylegal.by.
