Парк высоких технологий (ПВТ) в Беларуси стал важным центром притяжения для IT-компаний и стартапов, предлагая уникальные условия для ведения бизнеса. Одним из ключевых аспектов, привлекающих все новых резидентов, являются налоговые льготы и преференции, которые способствуют развитию инновационных компаний и привлечению инвестиций. В данной статье мы рассмотрим налоговые обязательства резидентов ПВТ, а также преимущества, которые они получают в рамках действующего законодательства.
Кто такие резиденты ПВТ
Резидентами Парка высоких технологий (ПВТ) в Беларуси являются компании, которые занимаются разработкой программного обеспечения, IT-услугами, искусственным интеллектом, телекоммуникациями, игростроением, а также другими высокотехнологичными направлениями. В ПВТ входят только ИТ-компании, которые зарегистрированы на территории Беларуси и выполнили условия для того, чтобы стать резидентами ПВТ. В частности, разработали и защитили перед Наблюдательным Советом ПВТ бизнес-план.
В ПВТ зарегистрированы как крупные, так и небольшие ИТ-компании, которые специализируются на различных аспектах IT и технологий. Полный список резидентов можно найти на официальном сайте Парка высоких технологий http://www.park.by.
Льготы по налогам — одно из преимуществ для резидентов ПВТ
Льготы по налогам являются одним из ключевых преимуществ для резидентов Парка высоких технологий (ПВТ) в Республике Беларусь, способствуя созданию благоприятных условий для развития IT-компаний и инновационного бизнеса.
1. Льготы по налогу на прибыль
Резиденты ПВТ в ряде случаев освобождаются от уплаты налога на прибыль, или уплачивают пониженную ставку, что позволяет компаниям реинвестировать сэкономленные средства в развитие технологий, расширение команды и выход на новые рынки.
2. Льготный порядок уплаты обязательных страховых взносов
Резиденты ПВТ имеют право использовать льготу по обязательным взносам в фонд социальной защиты: они могут уплачивать взносы с сумм заработных плат работников, которые не превышают средней заработной платы в Беларуси за предыдущий месяц. В случае применения такой льготы размеры пенсий сотрудников рассчитываются исходя из фактически уплаченных сумм обязательных взносов. Однако такая льгота снижает общие затраты на фонд оплаты труда и позволяет более эффективно управлять ресурсами. Отметим, что работники компаний-резидентов ПВТ имеют право отказаться от такой льготы.
4. Освобождение от НДС и таможенных пошлин
Импорт оборудования, программного обеспечения и других необходимых ресурсов освобождается от уплаты НДС и таможенных пошлин. Это упрощает модернизацию технической базы и сокращает издержки на запуск проектов. Также от НДС освобождаются обороты по реализации услуг резидентов ПВТ внутри Беларуси.
5. Стимулирование инвестиций
Налог на доходы иностранных компаний-учредителей и бизнес-партнеров резидентов ПВТ не взимается (ставка 0%). Это создаёт стимулы для иностранного инвестирования в высокотехнологичные проекты.
Такие льготные условия делают ПВТ привлекательной юрисдикцией для локальных и международных IT-компаний (через создание компаний в Беларуси, EOR-услуги), создавая конкурентное преимущество Беларуси в глобальной IT-индустрии.
Сравнение общего налогового режима с налогами в ПВТ
В Беларуси есть общепринятый налоговый режим и более льготный налоговый режим, который установлен для резидентов ПВТ. Сравним общие налоговые ставки и ставки налогов, установленные для резидентов ПВТ.
Налог на добавленную стоимость
Общеустановленная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Беларуси — 20%. Для резидентов ПВТ предусмотрено освобождение от НДС по оборотам от реализации услуг, работ, товаров, имущественных прав на территории Беларуси, а также следующих оборотов по реализации иностранными бизнес-партнерами резидентам ПВТ в Беларуси работ, услуг, имущественных прав (в том числе в электронной форме):
- Имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.
- Рекламных, маркетинговых, консультационных услуг.
- Услуг по обработке информации.
- Услуг (работ) по разработке, модификации, тестированию и обеспечению технической поддержки программного обеспечения.
- Услуг хостинга (размещение информационных ресурсов на сервере и обеспечение доступа к данным ресурсам), включая комплексные услуги по размещению и управлению веб-сайтами.
- Услуг, для поиска, передачи заказчику информации о потенциальных покупателях (потребителях);
- Услуг по созданию баз данных, обеспечению доступа к ним.
От НДС, который уплачивают через таможенные органы, освобождаются резиденты ПВТ при ввозе в Беларусь оборудования для ведения своей деятельности и реализации инвестиционных проектов.
Когда не применяется льгота по НДС
В некоторых случаях резидентам ПВТ нужно уплачивать НДС. Льгота по НДС не применяется к:
- Оборотам по экспорту.
- Арендной плате, которую получают резиденты ПВТ от передачи в аренду своей недвижимости.
- Оборотам при продаже собственного имущества, в том числе недвижимости, после того, как прошло 12 месяцев с даты его приобретения или возникновения прав на него.
В случае продажи, использования не в целях собственной деятельности в течение 2 лет с даты ввоза в Беларусь оборудования, ввезенного для собственной деятельности без уплаты таможенного НДС.
Налог на прибыль
Общеустановленная в Беларуси ставка налога на прибыль — 20%. Резиденты ПВТ освобождаются от налога на прибыль, кроме случаев, когда они являются налоговыми агентами (выплачивают доход иностранным компаниям).
Когда не применяется освобождение от налога на прибыль
Резиденты ПВТ уплачивают налог на прибыль по ставке 9% в следующих случаях:
- При отчуждении участником своей доли или ее части в уставном фонде.
- При продаже предприятия как имущественного комплекса.
- При продаже (погашении) ценных бумаг.
- По процентам за предоставление в пользование денежных средств.
При продаже собственного имущества через 12 месяцев после его покупки (получения прав на него) налог на прибыль уплачивают по общеустановленной ставке 20%.
Оффшорный сбор
Общеустановленная ставка оффшорного сбора — 15%. Этот сбор нужно уплачивать, когда белорусская компания перечисляет деньги или иначе исполняет обязательства перед компанией, которая находится в оффшорный зоне или переводит деньги на счет, открытый в оффшорный зоне. От этого сбора освобождаются резиденты ПВТ при расчетах за за рекламные, маркетинговые, посреднические услуги, а также при выплате (передаче) дивидендов их учредителям (участникам), части прибыли, начисленной собственнику их имущества.
Земельный налог
Ставки земельного налога в Беларуси различаются в зависимости от назначения земель и еще некоторых обстоятельств. Например, для земель, которые отведены для бизнес-целей в городах, ставка земельного налога — 236,84 белорусского рубля за гектар. Резиденты ПВТ не уплачивают земельный налог по земельным участкам в пределах территории ПВТ в течение 3 лет, когда строят там недвижимость, предназначенную для ведения своей деятельности.
Когда льгота по земельному налогу не действует
Льгота по земельному налогу не действует, когда нет обстоятельств, связанных со строительством недвижимости в границах ПВТ. Например, когда резидент ПВТ строит недвижимость для ведения деятельности не на территории ПВТ, а в другом месте Беларуси.
Налог на недвижимость
Ставки налога на недвижимость для большинства коммерческий компаний в Беларуси — 1%. Местные Советы депутатов могут менять эти ставки как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения не более, чем в 2 раза. Недвижимость резидентов ПВТ на территории ПВТ освобождается от налога на недвижимость кроме случаев сдачи в аренду.
Когда льгота по налогу на недвижимость не действует
Льгота по налогу на недвижимость не работает, когда резиденты ПВТ сдают в аренду свои объекты недвижимости, расположенные на территории ПВТ.
Налог на доходы иностранных организаций
Общеустановленные ставки налога на доходы иностранных организаций, которые не открыли в Беларуси представительство, различаются в диапазоне от 6% до 15%. Резиденты ПВТ применяют ставку 0% по следующим доходам иностранных организаций при выплате им дохода:
- От продажи долей (части доли) в уставном фонде (паев, акций) организации – резидента ПВТ (при условии, что иностранная компания непрерывно 365 календарных дней владеет долями (их частями, паями, акциями) на праве собственности).
- От деятельности по обработке данных и размещению информации (услуги по обработке данных, веб-хостинг (включая комплексные услуги по размещению и управлению веб-сайтами).
- От предоставления услуг по обработке данных и составлению на основе этих данных специализированных отчетов.
- От предоставления услуг по вводу и обработке данных.
- От предоставления места и времени для рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет.
- От деятельности веб-порталов по функционированию веб-сайтов, использующих поисковые системы в целях создания и ведения обширных баз данных интернет-адресов и содержания в формате, обеспечивающем легкий поиск информации.
- От предоставления дискового пространства и (или) канала связи для размещения информации на сервере и услуг по его техническому обслуживанию.
- От долговых обязательств любого вида независимо от способа их оформления, роялти.
- От посреднических услуг, услуг по рекламе.
По налогам на дивиденды иностранных компаний ставка налога — 5%, но применяют более льготную ставку, если она установлена международным договором.
«Зарплатные» налоги
На сегодняшний день ставки «зарплатных налогов» (подоходный налог, обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения и в Белгосстрах) одинаковы для работников всех белорусских компаний. Хотя предусматривается, что ставка подоходного налога с заработных плат работников компаний-резидентов ПВТ — 9%, в 2023-2024 году эта ставка не применяется.
В настоящее время (в 2024 году) ставка подоходного налога для заработных плат всех работников — 13%. У всех работников есть возможность применять вычеты из налоговой базы (начисленного дохода до налогообложения). Вычеты — это суммы, которые вычитают из начисленных сумм заработной платы до расчета подоходного налога. Например, это вычеты на несовершеннолетних детей и иждивенцев, вычеты в случае получения первого платного образования, в случае строительства или покупки первого жилья.
Заключение
Резиденты Парка высоких технологий в Беларуси имеют уникальные налоговые преимущества, которые способствуют развитию IT-бизнеса и привлечению инвестиций в страну. Низкая налоговая нагрузка, льготы по налогу на прибыль, отсутствие некоторых общих налогов создают благоприятные условия для ведения инновационной деятельности.
Эти меры позволяют компаниям эффективно управлять финансовыми ресурсами, направляя их на расширение бизнеса, развитие технологий и повышение конкурентоспособности. В то же время, резиденты ПВТ обязаны соблюдать строгие правила и требования, установленные законодательством, что способствует прозрачности и устойчивому развитию сектора.
Таким образом, налоговые льготы для резидентов ПВТ являются важным элементом государственной политики, направленной на стимулирование цифровой трансформации и укрепление позиций Беларуси как международного IT-хаба.
Свяжитесь с нами
Если у Вас возникли вопросы, связанные с организацией бизнеса и налогов в Беларуси — мы будем рады Вам помочь! Наш многолетний опыт в сфере корпоративного права поможет Вам в разрешении и урегулировании любых спорных ситуаций.
- +37529366-44-77 (WhatsApp, Viber, Telegram)
- info@ambylegal.by
