IT-индустрия продолжает динамично развиваться и привлекать к себе все больше специалистов. Однако, помимо технических навыков, важно помнить о финансовых аспектах своей профессии. Один из них – уплата налога на профессиональный доход, когда IT-услуги оказывают не в рамках трудовых обязанностей. В данной статье мы рассмотрим особенности применения налога на профессиональный доход в IT-сфере.
Почему специалистам в сфере IT-услуг важно знать про НПД
Информация о налогообложении своих услуг и уплата налога на профессиональный доход важны для физических лиц-специалистов в IT-сфере по нескольким причинам:
- Соблюдение законодательства. В большинстве стран налог на профессиональный доход является обязательным для всех граждан, включая специалистов IT-сферы. Неуплата налогов может привести к серьезным штрафам и судебным преследованиям.
- Финансовая ответственность. Регулярная уплата налогов помогает физическим лицам в IT-сфере строить кредитную и финансовую историю, получать банковские выписки, которые подтверждают доходы, для получения виз, что облегчает получение кредитов, ипотеки, виз и других финансовых услуг.
- Защита имущества и собственных интересов. Уплата налогов является обязательным условием для получения различных государственных услуг и льгот, таких как медицинское страхование, пенсионное обеспечение и другие социальные гарантии.
Когда IT-специалисты имеют право использовать налог на профессиональный доход (НПД)
Когда физическое лицо — специалист в IT-сфере оказывает услуги с использованием интернета другим физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, компаниям, связываясь с ними через интернет, физическое лицо может не регистрировать индивидуальное предпринимательство и не открывать компанию, а зарегистрироваться в качестве плательщика НПД — самозанятого.
Вот критерии, которые установило белорусское Министерство по налогам и сборам, по которым можно проверить — есть ли право у IT-специалиста работать в качестве плательщика НПД:
1. Виды деятельности
Физическое лицо выполняет один или несколько видов деятельности:
- Разработку веб-сайтов.
- Установку (настройку) компьютеров и программного обеспечения.
- Восстановление компьютеров после сбоя.
- Ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования.
- Обучение работе на персональном компьютере.
2. Самостоятельная работа
Специалист работает самостоятельно, не привлекает наемных сотрудников, подрядчиков.
3. Удаленная работа по отношению к месту нахождения заказчика
Специалист работает удаленно, вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика.
4. Работа не по найму
Заказчик не является нанимателем IT-специалиста.
5. Использование интернета
Специалист должен использовать интернет для оказания услуг, выполнения работ и передачи результатов заказчику.
IT- специалист должен соответствовать всем критериям, иначе он не сможет быть плательщиком НПД.
Особенности налога на профессиональный доход (НПД) в IT-сфере
Особенности для физического лица
1. Физическому лицу не нужно приходить в налоговую, чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.
Нужно:
- Скачать бесплатное приложение «Налог на профессиональный доход» с сайта Министерства по налогам и сборам Беларуси.
- Отметить в приложении, что вид деятельности подходит для применения НПД.
- Формировать в нем чеки и счета (при необходимости).
Суммы в приложении формируют в белорусских рублях, даже когда расчеты происходят в иностранной валюте. В белорусские рубли переводят валюту по курсу, установленному Национальным банком на дату получения профессионального дохода.
2. Стать плательщиком НПД можно не с 1 января, а в любое время.
3. Льготный период при использовании НПД — до момента получения дохода в сумме больше 2 000 белорусских рублей. До достижения дохода в 2 000 рублей IT-специалист только прописывает суммы в приложении при формировании чеков и счетов, а налоги с этих сумм не удерживаются. В этот период формально IT-специалист не является самозанятым, уплачивающим налоги и занятым в экономике, если он не работает в найме или по договору подряда и подобным договорам, как физическое лицо (не самозанятый или индивидуальный предприниматель).
4. Ставки НПД: 10% и 20%.
Ставка 10% применяется по общему правилу.
Ставка 20% применяется к доходу, который соответствует признакам:
- Плательщик НПД получил доход от белорусских компаний и индивидуальных предпринимателей.
- За календарный год сумма такого дохода превысила 60 000 белорусских рублей.
НПД по ставке 20% оплачивается с суммы, которая превысила 60 000 рублей в год, а также если налоговая установит, что доходы получены без формирования чека в приложении «НПД».
5. Налог каждый месяц автоматически рассчитывают налоговые органы в приложении. Не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, приходит уведомление с суммой налога и реквизитами для уплаты. Уплатить налог можно через приложение или другим способом не позднее 22 числа месяца, в котором получена информация о сумме налога.
Когда IT-специалист не может быть плательщиком НПД
Не стоит выполнять работу, оказывать услуги в качестве плательщика НПД, когда с IT-специалистом заключает договор подряда, оказания услуг и т.п. компания:
- В которой он работает по трудовому договору (контракту).
- В которой специалист работал в найме меньше, чем три года назад.
Особенности для компаний и индивидуальных предпринимателей, которые сотрудничают с плательщиком НПД в IT-сфере
- Когда IT-специалист является плательщиком НПД, то компании и предприниматели, которые пользуются его услугами в сфере IT, не удерживают с выплат такому лицу подоходный налог и взносы на социальное страхование. Эти суммы входят в НПД, который уплачивает физическое лицо.
- Не нужно привлекать в качестве плательщиков НПД сотрудников, которые работают в найме в этой же компании или уволились из компании в течение последних трех лет.
- С IT-специалистами можно заключать договор оказания услуг или работать без договора. В любом случае физическое лицо должно выдать чек, сформированный в приложении или оформить счет, если есть такая договоренность.
Свяжитесь с нами
Если у Вас возникли вопросы, связанные с применением налога на профессиональный доход в отношении IT-услуг — мы будем рады Вам помочь! Наш многолетний опыт поможет Вам в разрешении и урегулировании любых спорных ситуаций.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:
- +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
- info@ambylegal.by.
