Обычно подоходный налог за физических лиц уплачивает работодатель, у которого работает физическое лицо. Бывают случаи, когда физические лица должны сами задекларировать свои доходы и уплатить налог. Это относится и к белорусским, и к иностранным гражданам. Когда физическому лицу нужно это сделать и как — разбираемся в статье.
Доходы, которые нужно самостоятельно декларировать
Вот несколько случаев получения доходов, которые нужно декларировать самостоятельно:
- Получение подарков от физических лиц, в том числе в виде денег, или получение недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, когда общая стоимость таких подарков, имущества — более 9338 рублей за 2023 год.
- Применение в 2023 году к доходам физического лица имущественного налогового вычета для нуждающихся в улучшении жилищных условий. Налог рассчитают в налоговой инспекции из сумм, по которым предоставлялся налоговый вычет в случаях, когда в частности, физическому лицу вернули взносы при строительстве жилья, или жилье оформлено по договору лизинга с последующим выкупом, но его не выкупили.
- Продажа или обмен с получением доплаты за последние пять лет с момента сделки больше, чем одного дома, квартиры, дачи, садового домика, гаража, машино-места, земельного участка, объекта незавершенного строительства. Получение в 2023 году дохода от продажи двух и более автомобилей или других механических транспортных средств. В случае такой сделки физическому лицу нужно подавать декларацию независимо от того, кто покупатель: физическое лицо или компания. Есть особенность: Получение в 2023 году доходов за границей или из-за границы. Когда за границей с такого дохода налог уже удержали, сумму налога можно зачесть в счет уплаты налога в Беларуси. Для зачета в налоговую инспекцию нужно подать документы, которые подтверждены налоговым органом государства, в котором уплачен налог или копию налоговой декларации и копию платежного документа об уплате налога в другом государстве.
Когда нужно уплачивать налог
Налог нужно уплачивать, когда физическое лицо в результате перечисленных выше операций получило доход: экономическую выгоду, которую можно оценить. Доход может быть в денежной или в натуральной форме. Ставка подоходного налога, которая применяется в большинстве случаев — 13% от суммы дохода.
Куда и как подавать налоговую декларацию
Если у физического лица есть личный кабинет плательщика на сайте Министерства по налогам и сборам, то там можно заполнить декларацию в электронном виде.
Налоговую декларацию в письменном виде можно подать в любую налоговую инспекцию, без привязки к месту жительства.
Налоговую декларацию можно отнести лично или отправить по почте. Также можно передать декларацию через представителя по доверенности. Наши специалисты могут представить ваши интересы в налоговых органах, подготовить документы и представить их в налоговую инспекцию.
Когда не надо подавать налоговую декларацию
Налоговую декларацию подавать не надо, как и уплачивать налог, когда:
- Физическое лицо получило в 2023 году доходы от близких родственников, опекуна, попечителя, от близких родственников супруга, в том числе умершего.
- Физическое лицо реализовало не легковой автомобиль компании — резиденту Беларуси. В этом случае компания сама удерживает подоходный налог.
- При продаже транспортного средства, которое получено по наследству.
- При повторной сделке в 2023 году по продаже, обмену с доплатой недвижимости с компанией — резидентом Беларуси. Компания в этом случае сама удерживает подоходный налог.
- При сделке с недвижимым имуществом, полученным по наследству.
Кто подает налоговую декларацию
Если в 2023 году физическое лицо находилось в Беларуси более 183 дней, и получало перечисленные выше доходы, то декларацию подавать нужно. В эти 183 дня пребывания в Беларуси включается в том числе время, когда физическое лицо выезжало за границу на лечение, в командировку, на отдых (в этом случае не более 60 дней отдыха в сумме в 2023 году).
Кто не подает налоговую декларацию
Если физическое лицо находилось в Беларуси менее 183 дней, оно не становится налоговым резидентом Беларуси и налоговую декларацию в Беларуси ему подавать не нужно.
Ко времени пребывания в течение 183 дней в 2023 году в Беларуси не относится время, когда физическое лицо — иностранный гражданин находился тут:
- На отдыхе, лечении.
- В качестве лица, которое имеет консульский или дипломатический статус или члена семьи такого лица.
- Как сотрудник международной, межправительственной, межгосударственной организации, созданной в соответствии с международным договором с участием Беларуси или как член семьи такого лица.
Срок для самостоятельной подачи налоговой декларации
Налоговую декларацию нужно подать до 31 марта 2024 года. В 2024 году 31 марта — воскресенье. Поэтому последний день подачи налоговой декларации — следующий за ним рабочий день, понедельник 1 апреля 2024 года. Одновременно с подачей декларации не нужно уплачивать подоходный налог. Его будут рассчитывать сотрудники налоговой инспекции.
Когда платить подоходный налог
Налоговая инспекция рассылает извещения о подоходном налоге с таким расчетом, чтобы физическое лицо получило извещение до 30 апреля 2024 года. Сумму налога нужно уплатить до 1 июня 2024 года.
Чем мы можем быть полезны при декларировании физическими лицами доходов, полученных в Беларуси в 2023 году
Наши адвокаты и юристы — опытные специалисты в сфере налогообложения физических лиц. Мы можем:
- Проконсультировать вас по вопросам налогообложения ваших доходов, полученных в Беларуси.
- Проконсультировать вас по вопросам применения налоговых вычетов.
- Проконсультировать вас по вопросам налогового резидентства Беларуси.
- Собрать по доверенности документы о налоговом резидентские другого государства, о налогообложении в нем ваших доходов и предоставить их в налоговую инспекцию.
- Подготовить налоговую декларацию.
- Представить ваши интересы в налоговых органах.
Свяжитесь с нами
Если у Вас возникли вопросы о декларировании доходов, полученных в 2023 году в Беларуси, — мы будем рады Вам помочь! Наш многолетний опыт в сфере налогообложения физических лиц поможет Вам в разрешении и урегулировании любых ситуаций и споров.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:
- +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
- info@ambylegal.by.
