Кто становится налоговым резидентом Беларуси и что с этим делать?

Иностранный гражданин может стать налоговым резидентом Беларуси. В этом случае у него появится обязанность уплатить налоги в Беларуси, хотя он может об этом не знать. Последствия неуплаты налогов могут быть неблагоприятными для иностранца, возможен отказ во въезде в Беларусь. Рассказываем, когда иностранный гражданин становится налоговым резидентом Беларуси и как мы можем помочь, когда это произошло.

Когда иностранный гражданин становится налоговым резидентом Беларуси?

Иностранец, который находится в Беларуси более 183 календарных дней в календарном году, признается налоговым резидентом Беларуси. Налоговое резидентство определяют в каждом календарном году.

Особенность в том, что до июля каждого календарного года (до окончания 183 дней) нельзя определить — является ли иностранец налоговым резидентом Беларуси. В этом случае определяют налоговое резидентство по предыдущему календарному году (ч. 2 п. 1 ст. 17 НК).

Когда иностранный гражданин признан налоговым резидентом Беларуси, с его доходов, которые он получил в Беларуси, нужно уплатить подоходный налог в том порядке, который определен для граждан Беларуси.

Когда иностранный гражданин не имеет налогового резидентства в Беларуси?

Иностранного гражданина не признают налоговым резидентом Беларуси в текущем календарном году, когда он находился в другом государстве 183 и более дней в предыдущем календарном году.

Когда иностранный гражданин не является налоговым резидентом Беларуси, при выплате ему дивидендов белорусской компанией применяют нормы международных договоров, по которым можно не удерживать подоходный налог или применять пониженные ставки подоходного налога.

Иностранный гражданин должен подтвердить, что он — налоговый резидент иностранного государства. Такое подтверждение нужно предоставить по месту выплаты доходов (дивидендов) — компании или лицу, которое удерживает и перечисляет в бюджет Беларуси подоходный налог. Такая компания или лицо называется «налоговый агент». 

Подтверждение иностранного резидентства выдает или заверяет уполномоченный государственный орган иностранного государства, в котором проживает иностранный гражданин. Подтверждение действует до окончания календарного года, в котором оно выдано или заверено или в течение срока, который прописан в подтверждении. Выданное в декабре текущего года подтверждение иностранного резидентства, в котором нет срока действия, действует на следующий календарный год (п. 4 ст. 224 НК). Когда иностранный гражданин не представил подтверждение налоговому агенту, с его доходов придется уплатить подоходный налог в Беларуси в общем порядке.

Когда подоходный налог можно пересчитать?

Иностранный гражданин — получатель доходов в Беларуси не всегда информирован о том, что нужно представить подтверждение иностранного налогового резидентства до выплаты ему доходов. В этом случае он получит свои деньги за минусом суммы подоходного налога. В этой ситуации у иностранного гражданина есть шанс пересчитать сумму подоходного налога в свою пользу. Это возможно, когда международный договор между Беларусью и государством, в котором иностранный гражданин проживает, предусматривает более льготное налогообложение, чем в Беларуси. Соглашения об избежании двойного налогообложения Беларусь заключила с 75 государствами. В частности, это Австрия, Грузия, Египет, Израиль, Казахстан, Катар, Литва, Россия, Саудовская Аравия.

Для пересчета налога нужно не позднее 5 лет со дня его уплаты подать налоговому агенту подтверждение иностранного налогового резидентства и заявление о возврате или зачете лишней суммы подоходного налога. В этом случае возврат или зачет подоходного налога — обязанность налогового агента.

Чем мы можем быть полезны, когда иностранный гражданин признан налоговым резидентом Беларуси

Наши адвокаты и юристы — опытные специалисты в сфере налоговых отношений и владеют английским языком. Мы можем:

• Проконсультировать вас по вопросам налогового резидентства.
• Составить запрос для подтверждения налогового резидентства иностранного государства.
• Провести перерасчет подоходного налога в соответствии с международным договором, заключенным с вашим государством, чтобы определить — есть ли финансовая целесообразность его возврата или зачета.
• Представить ваши интересы у налогового агента для передачи подтверждения иностранного налогового резидентства или возврата (зачета) удержанного подоходного налога.
• Представить ваши интересы в налоговом органе, если вас вызывают по вопросам получения доходов в Беларуси.

Свяжитесь с нами

Если у Вас возникли вопросы о налоговом резидентстве Беларуси— мы будем рады Вам помочь! Наш многолетний опыт в этой сфере поможет Вам в разрешении и урегулировании любых ситуаций и споров.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:

• +375 29 505 10 51 (WhatsApp/Telegram/Viber);
• info@ambylegal.by.