Unternehmen und Einzelunternehmer, die in Belarus registriert sind und für ihre Dienstleistungen und Waren werben, entrichten in einigen Fällen eine Werbeabgabe an den Staatshaushalt. Um die Feinheiten der Entrichtung dieser Abgabe zu verstehen, benötigen Sie möglicherweise die Hilfe eines Steueranwalts.
Einige Werbetreibende müssen die Werbeabgabe berechnen und an den Haushalt von Belarus abführen.
Unternehmen und Einzelunternehmer, die in Belarus registriert sind, einschließlich belarussischer Werbeagenturen, haben Zeit zu klären, wie die Werbeabgabe zu entrichten ist, da diese vierteljährlich gezahlt wird.
Zu den Werbetreibenden gehören Unternehmen und Einzelunternehmer:
Werbeagenturen sind belarussische Unternehmen oder Einzelunternehmer, die Werbedienstleistungen in Belarus erbringen – einschließlich im Internet –, indem sie Werbung an einen Werbeverteiler übermitteln. Unternehmen und Unternehmer, die sich an Werbeagenturen wenden, sind die Schuldner (Zahler) der Werbeabgabe.
Eine Werbeagentur entrichtet eine Werbeabgabe, wenn sie Werbung an einen Werbeverteiler übermittelt und dabei selbst als Werbetreibender auftritt.
Ausländische Unternehmen und Einzelunternehmer zahlen keine Werbeabgabe in Belarus. Sie schalten Anzeigen im Hoheitsgebiet von Belarus nicht selbst, sondern über belarussische Werbeagenturen. Diese Agenturen entrichten die Werbeabgabe selbst.
Repräsentanzen ausländischer Unternehmen in Belarus zahlen keine Werbeabgabe. Sie müssen Verträge über die Schaltung und Verbreitung von Werbung mit belarussischen Werbeagenturen abschließen.
Zweigniederlassungen und Repräsentanzen belarussischer Unternehmen, einfache Gesellschaften (Joint Ventures), Handwerker und Selbstständige zahlen keine Werbeabgabe, da sie nach belarussischem Recht nicht als juristische Personen und Einzelunternehmer gelten.
Belarussische Unternehmen, die Menschen mit Behinderungen beschäftigen, sowie einige staatliche Organisationen.
Belarussische Unternehmen und Einzelunternehmer, die aufgrund gesetzlicher Bestimmungen bestimmte Informationen aushängen und verbreiten müssen. Beispielsweise bringen sie ein Informationsschild am Eingang des Betriebs an oder veröffentlichen die Regeln eines Werbespiels in den Medien.
Belarussische Unternehmen und Einzelunternehmer, die Werbung in Eigenregie verbreiten:
Die Zahlung der Abgabe hängt nicht von der tatsächlichen Geldzahlung für Werbedienstleistungen ab. Die Abgabe ist bei der Erbringung von Werbedienstleistungen zu entrichten, einschließlich für die Verbreitung von Werbung im Internet.
Schritt 1. Stellen Sie fest, ob eine Schaltung (Verbreitung) von Werbung stattgefunden hat.
Werbung umfasst Informationen über Waren, Dienstleistungen und Arbeitsleistungen:
Bei Schaltung und Verbreitung von Werbung erstellen die Parteien des Werbedienstleistungsvertrags ein Abnahmeprotokoll (Leistungsnachweis).
Schritt 2. Bestimmen Sie, in welchem Staat die Werbung verbreitet wurde.
Die Werbeabgabe wird nur dann entrichtet, wenn Werbung im Hoheitsgebiet von Belarus verbreitet wird.
Schritt 3. Bestimmen Sie, welche Dienstleistungen einem Unternehmen oder Einzelunternehmer – einem Werbeverteiler, der Dienstleistungen zur Schaltung und Verbreitung von Werbung einkauft – erbracht werden.
Die Abgabe wird ausschließlich bei der Erbringung von Werbedienstleistungen entrichtet. Werbeproduktionsdienstleistungen fallen nicht unter die Dienstleistungen, für die eine Werbeabgabe erhoben wird. Ebenso wird für die Erbringung sonstiger Dienstleistungen keine Werbeabgabe entrichtet. Sieht ein Vertrag mit einem Werbeverteiler die Erbringung mehrerer Dienstleistungen vor, wird die Werbeabgabe nur für die Dienstleistungen der Schaltung (Verbreitung) von Werbung gezahlt.
Die Erbringung von Dienstleistungen für die Schaltung und Verbreitung bestimmter Werbearten erfordert keine Entrichtung einer Werbeabgabe:
Die Identifizierung von Werbung, deren Schaltung und Verbreitung keiner Werbeabgabe unterliegt, kann für Mandanten schwierig sein. Um die Besonderheiten der Befreiung von der Zahlung der Werbeabgabe zu verstehen, können Sie sich von unseren auf Steuerrecht spezialisierten Rechtsanwälten beraten lassen.
Die Bemessungsgrundlage der Werbeabgabe ist der Preis der Werbedienstleistungen ohne Mehrwertsteuer (MwSt.), die einem Werbetreibenden oder einer Werbeagentur bei der Erbringung von Dienstleistungen für einen ausländischen Werbetreibenden tatsächlich erbracht werden. Die Bemessungsgrundlage wird weder verringert noch erhöht, da Abzüge und Erhöhungskoeffizienten für die Werbeabgabe nicht vorgesehen sind.
Die Kosten der Werbedienstleistungen werden im Vertrag über die Erbringung von Werbedienstleistungen festgelegt.
Nach der tatsächlichen Erbringung der Werbedienstleistungen erstellt das Unternehmen – allein oder gemeinsam mit der zweiten Vertragspartei – ein primäres Buchhaltungsdokument. Dieses Dokument muss eine monetäre Bewertung der erbrachten Dienstleistungen enthalten. Die Werbeabgabe wird aus diesem Betrag ohne MwSt. berechnet.
Die Tatsache der Bezahlung oder Nichtbezahlung von Werbedienstleistungen, der Erhalt von Vorauszahlungen oder Abschlagszahlungen hat keinen Einfluss auf die Entrichtung der Werbeabgabe.
Die Sätze der Werbeabgabe betragen 10 % und 20 % der Kosten der Dienstleistungen zur Schaltung (Verbreitung) von Werbung ohne MwSt. Der Satz richtet sich nach dem Ort der Schaltung (Verbreitung) der Werbung.
Der Berichtszeitraum für die Werbeabgabe ist ein Kalenderquartal.
Während des Quartals werden die Gesamtkosten der einem Unternehmen oder Einzelunternehmer erbrachten Werbedienstleistungen ermittelt, die der Werbeabgabe zu den Sätzen von 10 % und 20 % unterliegen.
Unternehmen berechnen die Werbeabgabe unter Berücksichtigung ihrer Zweigniederlassungen und Repräsentanzen.
Die Werbeabgabe ist spätestens am 22. des auf das Berichtsquartal folgenden Monats zu entrichten. Fällt dieses Datum auf einen Feiertag oder ein Wochenende, endet die Zahlungsfrist am darauffolgenden Werktag.
Unsere Rechtsanwälte und Buchhalter sind erfahrene Spezialisten auf dem Gebiet der Besteuerung. Wir können:
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