Vergi Denetimine Nasıl Hazırlanılır?

Vergi denetimi, iş yapmanın ayrılmaz bir parçasıdır ve özel bir hazırlık gerektirir. Bu makale, dikkat etmeniz gereken önemli nüansları ve Belarus’ta bu prosedürü büyük ölçüde kolaylaştıracak ipuçlarını içermektedir.

Vergi denetimini kimler ve hangi dönem için yürütebilir?

Vergi mevzuatına uyum yalnızca vergi makamları tarafından denetlenmez. Devlet Kontrol Komitesi Mali Soruşturma Departmanı organları da denetim yapabilir. 

Denetimin gerçekleştirileceği şirket faaliyetinin dönemi birçok faktöre bağlıdır: denetimin gerekçeleri, denetimin türü (planlı veya plansız, tematik veya kapsamlı, seçmeli veya masa başı) ve denetimi hangi devlet kurumunun yürüttüğü.

Vergi Kanunu tarafından öngörülen vergi mevzuatına uyum denetimlerinin toplam süresi 5 takvim yılıdır. Bu 5 yıl, vergi denetimi yapılması kararının alındığı yıldan önceki yılları kapsar. İncelenen döneme, denetim yapılması kararının alındığı takvim yılının sona ermiş dönemi de dahil değildir. Vergi servisi, vergi mevzuatı ile ilgili olmayan diğer hususları önceki 3 yıl için denetler.

Denetim döneminin 5 yıldan uzun olabileceği durumlar

Bazı durumlarda şirketin faaliyetleri beş yıldan uzun bir süre için denetlenebilir. En yaygın koşullar:

1. Özellikle vergi suçlarıyla bağlantılı olarak açılmış bir ceza davası için denetim planlandığında.
2. Bütçe mevzuatına uyum denetlendiğinde.
3. Ek denetimler gerçekleştirildiğinde.

Denetleneceğinizi nasıl öğrenirsiniz?

Rastgele planlı bir denetimi öğrenebilirsiniz, ancak plansız bir denetim konusunda uyarılmazsınız. Bir şirketin veya bireysel girişimcinin rastgele denetim planına dahil edilip edilmediğini çevrim içi olarak Belarus Devlet Kontrol Komitesi web sitesinden öğrenebilirsiniz. Bir denetim planı orada yayımlanmakta ve düzenli olarak güncellenmektedir. Denetim planından, denetimin takvim yılının hangi ayında planlandığını ve hangi devlet kurumunun yürüteceğini öğrenebilirsiniz.

Denetimin başlamasından önce devlet kurumu, denetlenen şirkete veya bireysel girişimciye denetim hakkında bir bildirim gönderir. Bildirimde denetimin gerçekleşeceği dönem belirtilir.

Bildirimi görmezden gelemezsiniz. Şirket temsilcisine bizzat elden teslim edilir veya vergi dairesindeki adrese posta yoluyla gönderilir. Şirketin bildirimi gönderildikten üç takvim günü sonra aldığı kabul edilir.

Denetim süresini ertelemek mümkün müdür?

Denetim bildirimi alındıktan sonra şirketin veya bireysel girişimcinin böyle bir imkanı vardır. Bildirimde belirtilen süre içinde denetimin yapılmasına engel teşkil eden nedenlerin bulunması durumunda, bildirimin alındığı tarihten itibaren üç gün içinde denetim süresinin ertelenmesi için başvurmanız gerekir. Devlet kurumu başvuruyu inceleyeceği ve denetim süresini erteleme veya ertelemeyi reddetme kararı alabileceği için bu durum denetimin erteleneceğini garanti etmez.

Denetçiler nereye yerleştirilmelidir?

Genellikle denetçilere belge kontrolüne uygun bir oda tahsis edilir. Böyle bir odanın karşılaması gereken özel bir gereklilikler listesi yoktur. Ancak bir şirketin, özellikle de bir bireysel girişimcinin denetim için uygun bir odası olmadığı durumlar olabilir. Bu durumda ve devlet kurumunun kararıyla denetim, kontrol eden devlet kurumunun tesislerinde gerçekleştirilebilir.

Şu anda vergi denetimlerinin çoğu, bir şirket temsilcisinin, bireysel girişimcinin müfettişin talep ettiği belgeleri getirdiği vergi dairesinde yürütülmektedir.

Neler denetlenecektir?

Vergi servisinin denetleyeceği konuların tam listesi denetim bildiriminde verilmektedir. Böyle bir bildirim, faaliyetleri denetlenecek olan kişiye denetimden en geç 10 iş günü önce gönderilir.

Ek olarak, denetlenecek hususların listesi denetim emrinde yazılıdır. Bu, müfettişlerin şirket yöneticisine veya temsilcisine denetimin başlangıç gününde teslim ettiği bir belgedir.

Vergi Dairesi yalnızca kontrol faaliyetlerinin kapsamına giren hususları denetler. Yani vergi servisi örneğin şirketin fikri mülkiyet, reklam ve lisanslama mevzuatına uyumunu denetlemeyecektir. Ancak müfettişler vergi olmayan diğer mevzuatın ihlallerini fark ederlerse kolluk kuvvetlerini bilgilendireceklerdir.

Vergi makamları kontrol faaliyetlerinde geniş yetki alanlarına sahiptir. Bu yetkiler Belarus mevzuatında güvence altına alınmıştır. İşte bunlardan bazıları:

• Vergi mevzuatına ve girişimcilik mevzuatına uyumu izlerler.
• Vergilerin ödenme doğruluğunu kontrol ederler.
• Nakit kabul etme prosedürünü, yazar kasa ekipmanı kullanımını ve şirketler ile bireysel girişimciler arasındaki ödeme prosedürünü kontrol ederler.
• Alkol, tütün ve bunların üretimi için hammaddelerin ticareti mevzuatına uyumu izlerler.
• Bireysel girişimciler tarafından muhasebeyi, vergi muhasebesini ve basitleştirilmiş vergilendirme sistemi altında gelir ve gider muhasebesini kontrol ederler.
• Muhasebeyi kontrol ederler.
• Malların birleşik kontrol işaretleri veya kimlik araçlarıyla etiketlenmesini kontrol ederler.

Vergi makamlarının yetkilerine ve denetim bildiriminde belirtilen denetlenecek hususlar listesine dayanarak gerekli belgeleri hazırlayabilirsiniz.

Vergi denetiminin başlangıcından önce neler düzeltilebilir?

1. Vergi denetimi başlamadan önce güncellenmiş vergi beyannameleri sunabilirsiniz. Bu işlem, şirket daha önce vergi servisine gönderilmiş olan önceki vergi beyannamelerindeki hataları keşfettiğinde yapılmalıdır. Buradaki özellik, değişiklikleri içeren beyannamelerin, değişikliklerin yapıldığı dönemdeki geçerli vergi beyannamesi formuna göre sunulmasıdır.
2. Tahakkuk olmaksızın hesaplanan bu vergiler için vergi beyannamelerinin netleştirilmesi gerektiğinde, yanlışlıkların bulunduğu döneme ait beyannamede düzeltmeler yapılır.
3. Varlık ve yükümlülüklerin envanterini yapmak. Envanter sırasında muhasebe hatalarını ve iş ortaklarıyla mutabakatları bulabilirsiniz. Bu tür hatalar vergi denetimi başlamadan önce zamanında giderilebilir.
4. Muhasebe belgelerinin denetimini (audit) yürütmek. Denetim sırasında, eksik ve asıl muhasebe belgelerini yeniden oluşturmak için tüm birincil belgelerin yerinde olup olmadığını ve doğru düzenlenip düzenlenmediğini kontrol etmek gerekir. Lütfen birden fazla kontrollü şirketiniz varsa, farklı şirketlerin muhasebe belgelerini birlikte saklamaktan kaçınmanız gerektiğini unutmayın. Şirketin baş muhasebecisinin değişmesi durumunda işlerin devrinin doğruluğuna da dikkat etmek gereklidir.
5. Müfettişlerle iletişim kuracak çalışanlarla konuşmak. Çalışanlara müfettişlere sunulması gereken bilgi ve belgeler konusunda talimat verilebilir. Ayrıca müfettişlerin şirketin çalışanlarından yazılı açıklamalara ihtiyacı olabilir. Bu nedenle çalışanların açıklama yapmadan önce durumu yöneticiye veya temsilcisine bildirmesini tavsiye etmek gerekir.
6. Bir denetçi davet etmek. Denetçi şirketin çıkarları doğrultusunda bir vergi denetimi yürütebilir. Bu durumda, denetimde vergilerin ödenmediği tespit edilse dahi şirketin vergi ödememe sorumluluğu doğmaz. Şirket her şeyi düzeltme, ek ödeme yapma ve güncellenmiş vergi beyannamesi verme şansına sahip olacaktır.
7. Finansal olarak hazırlık yapmak. Vergi denetimi sırasında ödemek zorunda kalacağınız ihlallerin olabileceği anlaşılmalıdır. Bu nedenle alacaklılarla olağan ödeme süresinden belki daha da önce hesaplaşmanızı ve ek vergiler, cezalar ve para cezaları durumunda bir finansal yastık oluşturmanızı öneririz.

Baş muhasebeci vergi denetiminden önce neleri kontrol edebilir?

Vergileri kendiniz yeniden hesaplayabilir ve vergi kayıtlarınızı kontrol edebilirsiniz. Çoğu hata bu vergilerin ödenmesi sırasında yapıldığından, katma değer ve kurumlar vergisine özel dikkat gösterin. Vergi matrahının doğru tanımlanmasına ve vergi indirimlerinin dağılımına dikkat edilmelidir. Kurumlar vergisi hesaplamasının öz denetimi yapılırken, tutarların maliyetlere dahil edilme doğruluğunun ve hepsinin belgelerle desteklenip desteklenmediğinin kontrol edilmesi gerekir.

Muhasebe ve vergi denetimi verilerine uyumu sağlamak için vergi servisiyle hesap mutabakatı yapmak mümkündür. Bu tür veriler eşleşmediğinde uyuşmazlığın nedenini bulmanız ve muhasebede değişiklik yapmanız gerekir.

Vergi denetimine hazırlıkta nasıl faydalı olabiliriz?

Çalışanlarımız vergi hukuku alanında deneyimli uzmanlardır. Şu hizmetleri sunmaktayız: 

• Vergi denetimi için iş süreçlerinin ve belgelerin hazırlanması konusunda size danışmanlık yapmak.
• Şirketinizin belgelerinin vergi denetimini (audit) yürütmek.
• Muhasebe ve vergi muhasebesi belgelerinin yeniden oluşturulmasına, hesapların mutabakatına yardımcı olmak.
• Vergi denetimiyle ilgili konularda devlet kurumlarında hak ve menfaatlerinizi temsil etmek.

Bizimle İletişime Geçin 

Vergi denetimi yapılmasına ilişkin herhangi bir sorunuz varsa, her türlü uyuşmazlığı çözmenizde size yardımcı olmaktan memnuniyet duyarız!
İletişim için telefon ve e-posta seçenekleri kullanımınıza sunulmuştur:

• +375 29 505 10 51 (WhatsApp/Telegram/Viber);
• info@ambylegal.by.